2017初級審計師《審計理論與實務》重點強化題

　　【摘要】環(huán)球網校編輯為考生發(fā)布“2017初級審計師《審計理論與實務》重點強化題”的新聞，為考生發(fā)布審計師考試的相關模擬試題，希望大家認真學習和復習，預祝考生都能順利通過考試。2017初級審計師《審計理論與實務》重點強化題的具體內容如下：

　　單選題

　　1.下列關于社會審計人員職業(yè)道德的說法中正確的是： A

　　A.審計人員應按有關規(guī)定接受繼續(xù)教育

　　B.審計人員應以服務成果的大小決定收費標準的高低

　　C.審計人員可以采取任何手段爭攬業(yè)務

　　D.審計人員可以個人名義承接業(yè)務

　　【答案解析】：BCD違反社會審計人員職業(yè)道德。

　　2.審計質量控制是對各項審計工作、或具體審計項目全過程的質量進行自我約束的一項活動，它依靠的控制標準是： C

　　A.審計工作質量控制標準

　　B.審計項目質量控制標準

　　C.審計質量控制標準

　　D.審計人員質量控制標準

　　【答案解析】：審計質量控制是有審計人員和審計組織依據審計質量控制標準，對各項審計工作、或具體審計項目全過程的質量進行自我約束的一項活動。

　　3.下列不屬于審計質量控制客體的是： B

　　A.審計的全過程，從計劃到實施，到最終發(fā)表意見

　　B.專門審計組織和人員

　　C.審計組織內部各項管理

　　D.審計人員素質和工作技能的控制

　　【答案解析】：審計質量控制的客體是審計組織和人員進行審計質量控制的對象，既包括審計的全過程，從計劃到實施，到最終發(fā)表意見，簽發(fā)審計報告的全部工作，也包括審計組織內部的各項管理，如審計工作底稿的歸檔管理，審計人員聘用、培訓、晉升管理等。其重點是對審計的整個過程、審計人員素質和工作技能的控制?？梢夾CD都包括在范圍之內。

　　4.獨立性原則是指審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務時，出具審計報告時，應當在實質上和形式上獨立于被審計單位。其中，實質上獨立是指： D

　　A.在行為和態(tài)度上

　　B.在思想和態(tài)度上

　　C.在行為和精神狀態(tài)上

　　D.在思想和精神狀態(tài)上

　　【答案解析】：實質上的獨立是要求審計人員在思維上和精神狀態(tài)上要獨立于被審計單位，以客觀、公正的心態(tài)來表達審計意見。

　　5.下列關于社會審計人員對委托單位責任的表述中，錯誤的是： C

　　A.審計人員應當按時按質完成審計任務，遵守各項約定

　　B.審計人員對于職業(yè)過程中得到的資料和情況，應當嚴格保密

　　C.審計人員可以以服務成果大小決定收費標準的高低

　　D.審計人員在得到委托單位的書面允許或法律、法規(guī)要求公布者的情況下，可以將資料泄露給他人

　　【答案解析】：對于C項，應當是審計人員不可以以服務成果大小決定收費標準的高低，應當以工作量大小和專業(yè)程度高低作為主要依據。

　　6.下列關于社會審計人員職業(yè)道德的說法中正確的是： A

　　A.審計人員應按有關規(guī)定接受繼續(xù)教育

　　B.審計人員應以服務成果的大小決定收費標準的高低

　　C.審計人員可以采取任何手段爭攬業(yè)務

　　D.審計人員可以個人名義承接業(yè)務

　　【答案解析】：BCD違反社會審計人員職業(yè)道德。

　　7.審計質量控制是對各項審計工作、或具體審計項目全過程的質量進行自我約束的一項活動，它依靠的控制標準是： C

　　A.審計工作質量控制標準

　　B.審計項目質量控制標準

　　C.審計質量控制標準

　　D.審計人員質量控制標準

　　【答案解析】：審計質量控制是有審計人員和審計組織依據審計質量控制標準，對各項審計工作、或具體審計項目全過程的質量進行自我約束的一項活動。

　　8.下列不屬于審計質量控制客體的是： B

　　A.審計的全過程，從計劃到實施，到最終發(fā)表意見

　　B.專門審計組織和人員

　　C.審計組織內部各項管理

　　D.審計人員素質和工作技能的控制

　　【答案解析】：審計質量控制的客體是審計組織和人員進行審計質量控制的對象，既包括審計的全過程，從計劃到實施，到最終發(fā)表意見，簽發(fā)審計報告的全部工作，也包括審計組織內部的各項管理，如審計工作底稿的歸檔管理，審計人員聘用、培訓、晉升管理等。其重點是對審計的整個過程、審計人員素質和工作技能的控制?？梢夾CD都包括在范圍之內。

　　9.獨立性原則是指審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務時，出具審計報告時，應當在實質上和形式上獨立于被審計單位。其中，實質上獨立是指： D

　　A.在行為和態(tài)度上

　　B.在思想和態(tài)度上

　　C.在行為和精神狀態(tài)上

　　D.在思想和精神狀態(tài)上

　　【答案解析】：實質上的獨立是要求審計人員在思維上和精神狀態(tài)上要獨立于被審計單位，以客觀、公正的心態(tài)來表達審計意見。

　　10.下列關于社會審計人員對委托單位責任的表述中，錯誤的是： C

　　A.審計人員應當按時按質完成審計任務，遵守各項約定

　　B.審計人員對于職業(yè)過程中得到的資料和情況，應當嚴格保密

　　C.審計人員可以以服務成果大小決定收費標準的高低

　　D.審計人員在得到委托單位的書面允許或法律、法規(guī)要求公布者的情況下，可以將資料泄露給他人

　　【答案解析】：對于C項，應當是審計人員不可以以服務成果大小決定收費標準的高低，應當以工作量大小和專業(yè)程度高低作為主要依據。

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　　【摘要】環(huán)球網校編輯為考生發(fā)布“2017初級審計師《審計理論與實務》重點強化題”的新聞，為考生發(fā)布審計師考試的相關模擬試題，希望大家認真學習和復習，預?？忌寄茼樌ㄟ^考試。2017初級審計師《審計理論與實務》重點強化題的具體內容如下：

　　第 11 題：單選題:

　　在國家審計報告的審定程序中，審計報告經過復核后，由審計機關審定。一般審計事項的審計報告，可以由( )審定。

　　A 審計機關主管領導

　　B 審計小組組長

　　C 本級人民政府

　　D 審計機關審計業(yè)務會議

　　正確答案：A

　　答案解析：

　　[解析] 本題考查重點是對“國家審計報告的審定程序”的了解。在國家審計報告的審定程序中，審計報告經過復核后，由審計機關審定。一般審計事項的審計報告，可以由審計機關主管領導審定;重大事項的審計報告，應由審計機關審計業(yè)務會議審定。因此，本題的正確答案為A。

　　第 12 題：單選題:

　　使用分析性復核，審計取證時，常用的方法中，( )是通過對連續(xù)若干期某一財務報表項目的變動金額及其百分比的計算，分析該項目的增減變動方向和幅度，以獲取有關審計證據的一種技術方法。

　　A 比較分析法

　　B 比率分析法

　　C 趨勢分析法

　　D 定量分析法

　　正確答案：C

　　答案解析：

　　[解析] 本題考查重點是對“審計取證的具體方法——分析性復核”的掌握。本題選項A“比較分析法”是通過某一財務報表項目與其既定標準的比較，以獲取有關審計證據的一種技術方法。它包括本期實際數與計劃數、預算數或審計人員的計算結果之間的比較，本期實際數與同業(yè)標準之間的比較等。選項B“比率分析法”是通過對財務報表中的某一項目同其相關的某一項目相比所得的值進行分析，以獲取實際證據的一種審計方法。選項D“定量分析法”是數據分析方法的一種。因此，本題的正確答案為C。

　　第 13 題：單選題:

　　被審計單位經營活動和內部控制中可能存在的差異和漏洞是指( )。

　　A 審計重點

　　B 審計風險

　　C 審計難點

　　D 審計重要性

　　正確答案：D

　　答案解析：

　　[解析] 本題考查重點是對“內部審計的審計程序——準備階段”的了解。在內部審計中，重要性的概念是指被審計單位經營活動和內部控制中可能存在的差異和漏洞的嚴重程度。在考慮重要性時，應當結合被審計單位的性質、規(guī)模、經營活動等各個方面的因素，從數量和質量兩個方面考慮。因此，本題的正確答案為D。

　　第 14 題：單選題:

　　審計署頒布《審計機關審計人員職業(yè)道德準則》的時間是( )。

　　A 2001年8月1日

　　B 2001年6月1日

　　C 1999年8月1日

　　D 1999年6月1日

　　正確答案：A

　　答案解析：

　　[解析] 本題考查重點是對“國家審計人員的職業(yè)道德”的掌握。2001年8月1日審計署頒布了《審計機關審計人員職業(yè)道德準則》。因此，本題的正確答案為A。

　　第 15 題：單選題:

　　計算機審計的涵義非常廣泛。從廣義上來看，計算機審計是在( )環(huán)境下發(fā)展的審計技術方法的總稱。

　　A 網絡技術

　　B 信息技術

　　C 網絡空間信息技術

　　D 程序設計技術

　　正確答案：B

　　答案解析：

　　[解析] 本題考查重點是對“計算機審計的涵義”的熟悉。計算機審計的涵義非常廣泛。從廣義上來看，計算機審計是在信息技術環(huán)境下發(fā)展的審計技術方法的總稱;從狹義上來看，計算機審計可以包括對計算機產生的電子數據的審計以及對信息系統(tǒng)本身的審計。目此，本題的正確答案為B。

　　第 16 題：單選題:

　　審查庫存現(xiàn)金時，( )清點庫存現(xiàn)金以后，應由其填制“庫存現(xiàn)金盤點表”。

　　A 出納員

　　B 會計主管

　　C 審計人員

　　D 財務經理

　　正確答案：A

　　答案解析：

　　[解析] 本題考查重點是對“現(xiàn)金與銀行存款審計——庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤”的掌握。出納員清點庫存現(xiàn)金以后，應由其填制“庫存現(xiàn)金盤點表”，該表由出納員、會計主管、審計人員共同簽字，作為審計工作底稿。庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表應反映實際庫存現(xiàn)金監(jiān)盤數，當日現(xiàn)金日記賬結余數，賬實是否相符即有無溢缺等情況。因此，本題的正確答案為A。

　　第 17 題：單選題:

　　( )是審計機關在每個審計工作年度開始之前，對計劃期內的審計項目和專項審計調查項目做出的統(tǒng)一安排。

　　A 審計策劃

　　B 審計方案

　　C 定期審計項目

　　D 審計項目計劃

　　正確答案：D

　　答案解析：

　　[解析] 本題考查重點是對“審計項目計劃”的熟悉。審計項目計劃是審計機關在每個審計工作年度開始之前，對計劃期內的審計項目和專項審計調查項目做出的統(tǒng)一安排。審計項目計劃是審計計劃的重點，按規(guī)定經審計機關或同級人民政府審核批準后執(zhí)行，并作為檢查考核審計工作的主要依據。因此，本題的正確答案為D。

　　第 18 題：單選題:

　　( )是對所采集的被審計單位的源數據，進行一系列的操作，使之規(guī)范化的過程。

　　A 數據清理

　　B 數據整合

　　C 數據整理

　　D 數據轉換

　　正確答案：A

　　答案解析：

　　[解析] 本題考查重點是對“電子數據審計——數據清理”的熟悉。本題選項D“數據轉換”是指對數據清理后得到的數據進行語法和語義上的轉換，得到適合審計分析數據的過程。因此，本題的正確答案為A。

　　第 19 題：單選題:

　　在審計取證模式中，( )是以憑證賬目等記錄為重心，以數據的可靠性為著眼點。

　　A 賬目基礎審計

　　B 系統(tǒng)基礎審計

　　C 風險基礎審計

　　D 制度基礎審計

　　正確答案：A

　　答案解析：

　　[解析] 本題考查重點是對“賬目基礎審計”的熟悉。賬目基礎審計以憑證賬目等記錄為重心，以數據的可靠性為著眼點。這對于早期審計目標，即查錯防弊而言是比較恰當的。本題選項C“風險基礎審計”是指審計人員在對審計全過程中各種風險因素進行充分評估分析的基礎上，將風險控制方法融入傳統(tǒng)審計方法之中，進而獲取審計證據，形成審計結論的一種審計取證模式。選項D“制度基礎審計”是指從檢查被審計單位內部控制入手，根據對內部控制評審的結果，確定實質性測試的審查范圍、數量和重點，根據檢查結果形成審計意見和結論。因此，本題的正確答案為A。

　　第 20 題：單選題:

　　下列內部控制措施中，屬于預防式控制的是( )。

　　A 會計記錄核對

　　B 職責分工控制

　　C 實物盤點

　　D 計劃控制

　　正確答案：B

　　答案解析：

　　[解析] 本題考查重點是對“內部控制的分類”的掌握。預防式控制是將內部控制按照控制的功能劃分出來的。它是指為防止錯弊的發(fā)生所實施的控制。本題選項B“職責分工控制”的目的在于預防和及時發(fā)現(xiàn)有關人員在履行其職責時所發(fā)生的錯誤或舞弊行為。因此，本題的正確答案為B。

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