2014年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱答疑精選：社保費(fèi)計(jì)提及上繳的賬務(wù)處理

　　問題：

　　單位繳納的保險(xiǎn)應(yīng)該分配計(jì)入成本，對(duì)吧?是在單位計(jì)算成本的時(shí)候做嗎?分錄該怎么寫?生產(chǎn)車間的工人單位交的保險(xiǎn)， 那企業(yè)管理部門的又如何做呢?感覺 計(jì)入成本的怎么和計(jì)提時(shí)是一樣的?

　　解答：

　　單位繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是要根據(jù)職工提供服務(wù)的收益對(duì)象，將確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本和當(dāng)期損益的，比如，生產(chǎn)部門人員的就要記到“成產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目的，管理部門人員的應(yīng)該記到“管理費(fèi)用”當(dāng)中，相關(guān)的分錄如下：

　　發(fā)放員工工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬――工資

　　貸：銀行存款/現(xiàn)金

　　應(yīng)交稅金――個(gè)人所得稅

　　其他應(yīng)付款――社會(huì)保險(xiǎn)(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)

　　繳納社會(huì)保險(xiǎn)：

　　借：管理費(fèi)用等――社會(huì)保險(xiǎn)(企業(yè)負(fù)擔(dān)部分)

　　其他應(yīng)付款――社會(huì)保險(xiǎn)(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)

　　貸：銀行存款

　　企業(yè)負(fù)擔(dān)部分也可先計(jì)提再繳納：

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用――社會(huì)保險(xiǎn)(企業(yè)負(fù)擔(dān)部分)

　　貸：其他應(yīng)付款――社會(huì)保險(xiǎn)(企業(yè)負(fù)擔(dān)部分)

　　繳納時(shí)：

　　借：其他應(yīng)付款--社會(huì)保險(xiǎn)(企業(yè)負(fù)擔(dān)部分)

　　其他應(yīng)付款--社會(huì)保險(xiǎn)(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)

　　貸：銀行存款

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