一、庫(kù)存現(xiàn)金

　　(一)備用金

　?、匍_(kāi)立備用金

　　借：其他應(yīng)收款-備用金

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　?、?報(bào)銷時(shí)補(bǔ)回預(yù)定現(xiàn)金

　　借：管理費(fèi)用等

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　?、鄢蜂N或減少備用金時(shí)

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　貸：其他應(yīng)收款-備用金

　　(二)現(xiàn)金的清查

　　1、現(xiàn)金短缺時(shí)：

　　(1)批準(zhǔn)前：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　(2)查明原因，批準(zhǔn)后：

　　借：其他應(yīng)收款(過(guò)失人或保險(xiǎn)賠償)

　　管理費(fèi)用(無(wú)法查明原因的)

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　2、 現(xiàn)金溢余時(shí)：

　　(1)批準(zhǔn)后：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　(2)查明原因，批準(zhǔn)后：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　貸：其他應(yīng)付款(應(yīng)付給X單位或個(gè)人)

　　營(yíng)業(yè)外收入(無(wú)法查明原因的)

　　二、銀行存款企業(yè)有確鑿證據(jù)表明存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)已經(jīng)部分或全部不能收回

　　借：營(yíng)業(yè)外支出

　　貸：銀行存款

　　三、其他貨幣資金

　　(一)銀行匯票存款1、購(gòu)貨企業(yè)

　　(1)企業(yè)填寫(xiě)“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”，將款項(xiàng)交存銀行時(shí)：

　　借：其他貨幣資金―銀行匯票

　　貸：銀行存款

　　(2)企業(yè)持銀行匯票購(gòu)貨，收到有關(guān)發(fā)票賬單時(shí)：

　　借：材料采購(gòu)/原材料/庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：其他貨幣資金―銀行匯票

　　(3)采購(gòu)?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐?xiàng)時(shí)：

　　借：銀行存款

　　貸：其他貨幣資金―銀行匯票

　　2、銷貨企業(yè)收到銀行匯票，填制進(jìn)賬單到開(kāi)戶銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)時(shí)，根據(jù)進(jìn)賬單及銷貨發(fā)票等，借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　(二)銀行本票存款

　　1、購(gòu)貨企業(yè)

　　(1)企業(yè)填寫(xiě)“銀行本票申請(qǐng)書(shū)”，將款項(xiàng)交存銀行時(shí)：

　　借：其他貨幣資金―銀行本票

　　貸：銀行存款

　　(2)企業(yè)持銀行本票購(gòu)貨，收到有關(guān)發(fā)票賬單時(shí)：

　　借：材料采購(gòu)/原材料/庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：其他貨幣資金―銀行本票

　　2、銷貨企業(yè)收到銀行本票，填制進(jìn)賬單到開(kāi)戶銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)時(shí)，根據(jù)進(jìn)賬單及銷貨發(fā)票等，借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　(三)信用卡存款1、企業(yè)填制“信用卡申請(qǐng)表”，連同支票和有關(guān)資料一并送存銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)：

　　借：其他貨幣資金―信用卡

　　貸：銀行存款

　　2、企業(yè)用信用卡購(gòu)物或支付有關(guān)費(fèi)用，收到開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的信用卡存款的付款憑證及所附發(fā)票賬單：

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：其他貨幣資金―信用卡3、企業(yè)在信用卡使用過(guò)程中，需要向其賬戶續(xù)存資金的：

　　借：其他貨幣資金―信用卡

　　貸：銀行存款

　　4、企業(yè)的持卡人如不需要繼續(xù)使用信用卡時(shí)，應(yīng)持信用卡主動(dòng)到發(fā)卡銀行辦理銷戶，銷卡時(shí)，信用卡余額轉(zhuǎn)入企業(yè)基本存款戶，不得提取現(xiàn)金：

　　借：銀行存款

　　貸：其他貨幣資金―信用卡

　　(四)信用證保證金存款1、企業(yè)填寫(xiě)“信用證申請(qǐng)書(shū)”，將信用證保證金交存銀行時(shí)，應(yīng)根據(jù)銀行蓋章退回的“信用證申請(qǐng)書(shū)”回單：

　　借：其他貨幣資金――信用證保證金

　　貸：銀行存款

　　2、企業(yè)接到開(kāi)證行通知，根據(jù)供貨單位信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單：

　　借：材料采購(gòu)/原材料/庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：其他貨幣資金―信用證保證金

　　3、將未用完的信用證保證金存款余額轉(zhuǎn)回開(kāi)戶銀行時(shí)：

　　借：銀行存款

　　貸：其他貨幣資金―信用證保證金

　　(五)存出投資款1、企業(yè)向證券公司劃出資金時(shí)，應(yīng)按實(shí)際劃出的金額：

　　借：其他貨幣資金―存出投資款

　　貸：銀行存款

　　2、購(gòu)買股票、債券等時(shí)：

　　借：交易性金融資產(chǎn)等

　　貸：其他貨幣資金―存出投資款

　　(六)外埠存款1、企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開(kāi)立采購(gòu)專用賬戶時(shí)，根據(jù)匯出款項(xiàng)憑證，編制付款憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理：

　　借：其他貨幣資金―外埠存款

　　貸：銀行存款2、收到采購(gòu)人員轉(zhuǎn)來(lái)供應(yīng)單位發(fā)票賬單等報(bào)銷憑證時(shí)：

　　借：材料采購(gòu)/原材料/庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：其他貨幣資金―外埠存款

　　3、采購(gòu)?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐?xiàng)時(shí)，根據(jù)銀行的收賬通知：

　　借：銀行存款

　　貸：其他貨幣資金―外埠存款

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