2021年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前章節(jié)測試題：第三章第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶

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提示：做真題的過程考生能多角度思考出題人的思路，學(xué)會(huì)將各個(gè)知識(shí)點(diǎn)串聯(lián)起來，針對(duì)自己的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行加強(qiáng)練習(xí)，不斷的總結(jié)和歸納核心考點(diǎn)、答題方法以及答題技巧，從而提高答題的正確率。

第三章支付結(jié)算法律制度

第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶

【銀行結(jié)算賬戶的種類】

【1-2019單選】未在銀行開立賬戶的W市退役軍人事務(wù)局，經(jīng)批準(zhǔn)在銀行開立了預(yù)算單位零余額賬戶，下列賬戶種類中，該零余額賬戶應(yīng)按其管理的是( )。

A.一般存款賬戶

B.基本存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時(shí)存款賬戶

【答案及解析】

1.【答案】B

【解析】預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶按基本存款賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶管理。預(yù)算單位未開立基本存款賬戶，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)，預(yù)算單位零余額賬戶作為基本存款賬戶管理。

【銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷和相關(guān)管理】

【1-2020單選】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于存款人基本存款賬戶的下列表述不正確的是( )。

A.撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)先撤銷基本存款賬戶

B.一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶

C.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶

D.存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付應(yīng)通過基本存款賬戶辦理

【2-2020單選】下列存款人中，于2020年1月在銀行開立基本存款賬戶，無需核發(fā)開戶許可證的是( )。

A.丁居民委員會(huì)

B.丙市人民醫(yī)院

C.乙公司

D.甲市場監(jiān)督管理局

【3-2020判斷】企業(yè)銀行結(jié)算賬戶自開立之日即可辦理收付款業(yè)務(wù)。( )

【4-2019多選】根據(jù)支付結(jié)算法律制度規(guī)定，關(guān)于開立企業(yè)銀行結(jié)算賬戶辦理事項(xiàng)的下列表述中，正確的有( )。

A.銀行為企業(yè)開通非柜面轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)約定通過非柜面渠道向非企業(yè)賬戶轉(zhuǎn)賬的日累計(jì)限額

B.注冊(cè)地和經(jīng)營地均在異地的企業(yè)申請(qǐng)開戶，法定代表人可授權(quán)他人代理簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議

C.銀企雙方應(yīng)當(dāng)簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)

D.企業(yè)預(yù)留銀行的簽章可以為其財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人的簽名

【5-2018單選】下列存款人開立的銀行結(jié)算賬戶中，須經(jīng)中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)的是( )。

A.以公安局在銀行開立的預(yù)算單位專用存款賬戶

B.丙公司在銀行開立的用于注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶

C.張某在銀行開立的個(gè)人I類銀行賬戶

D.甲公司在銀行開立的一般存款賬戶

【6-2018判斷】存款人未清償其開戶銀行債務(wù)的，也可以撤銷該銀行結(jié)算賬戶。( )

【答案及解析】

1.【答案】A

【解析】撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，并將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶，最后撤銷基本存款賬戶。因此，選項(xiàng)A不正確。

2.【答案】C

【解析】“企業(yè)”銀行結(jié)算賬戶實(shí)行備案制，不再核發(fā)開戶許可證;選項(xiàng)A、D：屬于特別法人，選項(xiàng)B：屬于事業(yè)單位，其開立銀行結(jié)算賬戶仍實(shí)行核準(zhǔn)制。

3.【答案】√

4.【答案】ACD

【解析】①銀行應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶協(xié)議，明確雙方權(quán)利和義務(wù);②對(duì)存在法定代表人或者負(fù)責(zé)人對(duì)單位經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務(wù)背景等不清楚、注冊(cè)地和經(jīng)營地均在異地的單位，銀行應(yīng)當(dāng)與其法定代表人或者負(fù)責(zé)人面簽銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，并留存視頻、音頻資料等;③銀行為存款人開通非柜面轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí)，雙方應(yīng)簽訂協(xié)議，約定非柜面渠道向非同名銀行賬戶和支付賬戶轉(zhuǎn)賬的日累計(jì)限額、筆數(shù)和年累計(jì)限額等，超出限額和筆數(shù)的，應(yīng)到銀行柜面辦理;④銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。存款人為個(gè)人的，其預(yù)留簽章為該個(gè)人的簽名或蓋章。

5.【答案】A

【解析】需要中國人民銀行核準(zhǔn)的賬戶包括：①預(yù)算單位專用存款賬戶(選項(xiàng)A);②合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶。對(duì)核準(zhǔn)類賬戶，銀行應(yīng)將存款人的開戶申請(qǐng)書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种校?jīng)其核準(zhǔn)并核發(fā)開戶許可證后辦理開戶手續(xù)。

6.【答案】×

【解析】存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該銀行結(jié)算賬戶。

【各類銀行結(jié)算賬戶的開立和使用】

【1-2020單選】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，不得通過預(yù)算單位零余額賬戶辦理的是( )。

A.劃撥本單位工會(huì)經(jīng)費(fèi)

B.向所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金

C.轉(zhuǎn)賬

D.提取現(xiàn)金

【2-2019判斷】新入學(xué)大學(xué)生開立用于繳納學(xué)費(fèi)的個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，可由所在大學(xué)代理辦理。( )

【3-2019單選】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過一定期限，該期限為( )。

A.1年

B.10年

C.5年

D.2年

【4-2019判斷】通過手機(jī)銀行等電子渠道受理開戶申請(qǐng)的，銀行可為開戶申請(qǐng)人開立Ⅰ類賬戶。( )

【5-2016單選】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，企業(yè)臨時(shí)到外地進(jìn)行攝影3個(gè)月，可以開設(shè)的賬戶為( )。

A.專用存款賬戶

B.基本存款賬戶

C.一般存款賬戶

D.臨時(shí)存款賬戶

【6-2014單選】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于存款人對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而成立的銀行結(jié)算賬戶的是( )。

A.一般存款賬戶

B.專用存款賬戶

C.基本存款賬戶

D.臨時(shí)存款賬戶

【7-2019不定項(xiàng)】2018年10月甲公司法定代表人王某在P銀行為本公司開立了基本存款賬戶，同時(shí)本人在P銀行申領(lǐng)一張借記卡，2018年11月甲公司在Q銀行開立單位人民幣卡賬戶并轉(zhuǎn)入資金。2018年12月甲公司發(fā)生4筆業(yè)務(wù)：收到現(xiàn)金貨款2萬元、支付原材料采購款6萬元、支付勞務(wù)費(fèi)4萬元、提取周轉(zhuǎn)現(xiàn)金1萬元。

已知：各賬戶存款余額充足。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

<1>王某在P銀行申請(qǐng)開立甲公司存款賬戶的下列事項(xiàng)中，正確的是( )。

A.代表甲公司與P銀行簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議

B.填寫開戶申請(qǐng)書

C.向P銀行出具甲公司營業(yè)執(zhí)照

D.在開戶申請(qǐng)書上加蓋甲公司公章

<2>甲公司通過P銀行存款賬戶可以辦理的業(yè)務(wù)是( )。

A.提取現(xiàn)金1萬元

B.支付勞務(wù)費(fèi)4萬元

C.支付原材料采購款6萬元

D.存入現(xiàn)金款2萬元

<3>王某使用其個(gè)人借記卡可以辦理的業(yè)務(wù)是( )。

A.購買P銀行理財(cái)產(chǎn)品10萬元

B.存入甲公司的現(xiàn)金貨款2萬元

C.在商場刷卡消費(fèi)1萬元

D.在ATM機(jī)上一次性提取現(xiàn)金5萬元

<4>下列關(guān)于甲公司Q銀行賬戶的表述中，正確的是( )。

A.可以存入現(xiàn)金貨款2萬元

B.可以從甲公司P銀行存款賬戶轉(zhuǎn)入資金10萬元

C.可以支付勞務(wù)費(fèi)4萬元

D.可以提取周轉(zhuǎn)現(xiàn)金1萬元

【8-2018不定項(xiàng)】甲餐館是有限責(zé)任公司，主要從事網(wǎng)上外賣業(yè)務(wù)。2015年2月2日，甲餐館因辦理日常結(jié)算需要，在P銀行開立了基本存款賬戶。2016年1月5日，甲餐館因貸款需要，在Q銀行開立了一般存款賬戶。2017年3月16日，甲餐館因經(jīng)營不善停業(yè)，注銷了營業(yè)執(zhí)照，甲餐館擬撤銷銀行結(jié)算賬戶。

已知：甲餐館只有上述兩個(gè)銀行結(jié)算賬戶。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

<1>下列關(guān)于甲餐館在P銀行開立的基本存款賬戶的表述中，正確的是( )。

A.甲餐館申請(qǐng)開立該賬戶時(shí)應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照

B.甲餐館可以通過該賬戶發(fā)放工資

C.該賬戶是甲餐館的主辦賬戶

D.甲餐館可以自主選擇另一家銀行再開立一個(gè)基本存款賬戶

<2>下列業(yè)務(wù)中，屬于甲餐館在Q銀行開立的一般存款賬戶可以辦理的是( )。

A.繳存現(xiàn)金2萬元

B.轉(zhuǎn)存借款20萬元

C.支取現(xiàn)金3萬元

D.歸還借款50萬元

<3>甲餐館應(yīng)在2017年3月16日起的一定期限內(nèi)向銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)，該期限為( )。

A.5個(gè)工作日

B.10個(gè)工作日

C.20個(gè)工作日

D.15個(gè)工作日

<4>下列關(guān)于甲餐館撤銷基本存款賬戶的表述中，正確的是( )。

A.應(yīng)將各種重要空白結(jié)算憑證、票據(jù)和開戶許可證交回銀行

B.應(yīng)先撤銷在Q銀行開立的一般存款賬戶

C.應(yīng)與P銀行核對(duì)賬戶存款余額

D.應(yīng)清償在Q銀行的債務(wù)，并將在Q銀行的賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶

【答案及解析】

1.【答案】B

【解析】選項(xiàng)A、B：預(yù)算單位零余額賬戶可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng);不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金;選項(xiàng)C、D：預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)。

2.【答案】√

【解析】存款人開立代發(fā)工資、教育、社會(huì)保障、公共管理等特殊用途個(gè)人銀行賬戶時(shí)，可由所在單位代理辦理。

3.【答案】D

【解析】臨時(shí)存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長不得超過2年。

4.【答案】×

【解析】通過網(wǎng)上銀行和手機(jī)銀行等電子渠道受理銀行賬戶開戶申請(qǐng)的，銀行可為開戶申請(qǐng)人開立Ⅱ類戶或Ⅲ類戶。Ⅰ類戶柜面開戶，或者自助機(jī)具開具(銀行工作人員現(xiàn)場核驗(yàn)開戶申請(qǐng)人身份信息)。

5.【答案】D

【解析】設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)，例如工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等，因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用，可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶。

6.【答案】B

【解析】專用存款賬戶是存款人按法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

7.<1>【答案】ABC

【解析】存款人開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)該填制銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書，并加蓋單位公章和法定代表人或授權(quán)代理人的簽名或蓋章，選項(xiàng)D不完整。

<2>【答案】ABCD

【解析】基本存款戶用于日常轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付需要(功能最全)。

<3>【答案】AC

【解析】借記卡的主要功能包括消費(fèi)、存取款、轉(zhuǎn)賬、代收付、外匯買賣、投資理財(cái)、網(wǎng)上支付等，故選項(xiàng)A、C正確。禁止公款私存，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。每卡每日累計(jì)提取不得超過2萬元人民幣，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

<4>【答案】BC

【解析】單位人民幣卡賬戶的資金一律從基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支。單位卡不得支取現(xiàn)金。

8.<1>【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶。

<2>【答案】ABD

【解析】一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

<3>【答案】A

【解析】存款人因注銷營業(yè)執(zhí)照提出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出。

<4>【答案】ABCD

【解析】選項(xiàng)A、C：存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證，銀行核對(duì)無誤后方可辦理銷戶手續(xù);選項(xiàng)B、D：撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

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