2021初級會計《經(jīng)濟法基礎》考前章節(jié)模擬試題：第五章企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度

提示：做真題的過程考生能多角度思考出題人的思路，學會將各個知識點串聯(lián)起來，針對自己的薄弱環(huán)節(jié)進行加強練習，不斷的總結和歸納核心考點、答題方法以及答題技巧，從而提高答題的正確率。

第五章：企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度

考情分析

本章分值在20分左右，一般都會考查不定項選擇題。本章整體難度比較大，大多數(shù)考點需要準確理解，復習難度較大。本章內容比較多，但是不定項選擇題一般不會考的很偏，所以考生務必在常規(guī)知識把握住的基礎上，再逐步掌握本章的難點內容。

考點：企業(yè)所得稅應納所得額的計算

【多選】

根據(jù)企業(yè)所得稅法律規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中屬于貨幣形式的有( )。

A.貨物的債務的豁免

B.現(xiàn)金

C.應收賬款

D.存貨

【答案】ABC

【解析】貨幣形式的收入包括現(xiàn)金、存款、應收賬款、應收票據(jù)、準備持有至到期的債券以及債務的豁免等(金額固定或者可確定)。

【多選】

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)取得收入的貨幣形式的有( )。

A.股權投資

B.應收票據(jù)

C.銀行存款

D.應收賬款

【答案】BCD

【解析】選項A，屬于非貨幣形式的收入。

【多選】

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于收入確認的表述中，正確的有( )。

A.銷售商品采用預收款方式的，在收到預收款時確認收入

B.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入

C.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入

D.銷售商品需要安裝和檢驗的，在收到款項時確認收入

【答案】BC

【解析】選項A，銷售商品釆取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入。選項D，銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入;如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認收入。

【單選】

2016年9月甲電子公司銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價格45.2萬元。由于購買數(shù)量多，甲電子公司給予購買方9折優(yōu)惠。己知增值稅稅率為13%，甲電子公司在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應確認的產(chǎn)品銷售收入為( )。

A.40萬元

B.40.68萬元

C.43.6萬元

D.36萬元

【答案】D

【解析】商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額;應確認的產(chǎn)品銷售收入=45.2÷(1+13%) ×90%=36 (萬元)。

【多選】

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，應視同銷售確認收入的有( )。

A.將貨物用于償還債務

B.將貨物用于贊助

C.將貨物用于捐贈

D.將貨物用于換入設備

【答案】ABCD

【解析】企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換(選項D)，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈(選項C)、償債(選項A)、贊助(選項B)、集資、廣告、樣品職工、福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產(chǎn)或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。

【單選】

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關于確認收入實現(xiàn)時間的下列表述中，正確的是( )。

A.權益性投資收益，按照投資方實際收到利潤的日期確認收入的實現(xiàn)

B.接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認收入的實現(xiàn)

C.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)

D.租金收入，按照出租人實際收到租金的日期確認收入的實現(xiàn)

【答案】C

【解析】選項A：權益性投資收益，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn);選項B：接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn);選項D：租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。

【多選】

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于轉讓財產(chǎn)收入的有( )。

A.轉讓股權收入

B.轉讓固定資產(chǎn)收入

C.轉讓生物資產(chǎn)收入

D.轉讓債權收入

【答案】ABCD

【判斷】

計算企業(yè)所得稅收入總額時，以分期收款方式銷售貨物，以發(fā)貨日期來確認收入。( )

【答案】×

【解析】以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。

【多選】

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的有( )。

A.依法收取并納入財政管理的政府性基金

B.各級人民政府對納入預算管理的事業(yè)單位撥付的財政資金

C.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

【答案】ABD

【解析】下列所得屬于不征稅收入：①依法應納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金(選項A、D);②財政撥款(選項B);③經(jīng)國務院批準的其他所得(規(guī)定專項用途并批準的財政性資金，養(yǎng)老、社?；鹗杖?。

【單選】

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是( )。

A.接受捐贈收入

B.國債利息收入

C.銷售貨物收入

D.財政撥款

【答案】D

【解析】選項A、C：屬于應稅收入;選項B：屬于免稅收入;選項D：屬于不征稅收入。

【多選】

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除的有( )。

A.印花稅

B.消費稅

C.土地增值稅

D.資源稅

【答案】ABCD

【解析】選項A、B、C、D 均可計入稅金及附加在當期扣除。

【多選】

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)依照國務院有關主管部門或省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的下列社會保險費中，在計算企業(yè)所得稅應稅所得額時準予扣除的有( )。

A.基本養(yǎng)老保險費

B.工傷保險費

C.失業(yè)保險費

D.基本醫(yī)療保險費

【答案】ABCD

【解析】選項A、B、C、D：屬于規(guī)定的范圍和標準內的五險，可據(jù)實扣除。

【單選】

甲企業(yè)2012年發(fā)生合理的工資薪金支出100萬元，發(fā)生職工福利費18萬元，職工教育經(jīng)費1.5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)計算2012年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費和職工教育經(jīng)費金額合計為( )。

A.100×14%+1.5=15.5(萬元)

B.14+100×8%=22(萬元)

C.18+1.5=19.5(萬元)

D.18+100×8%=26(萬元)

【答案】A

【解析】(1)職工福利費稅前扣除限額=100×14%=14(萬元)，實際發(fā)生18萬元，超過扣除限額，稅前準予扣除14萬元;

(2)職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=100×8%=8(萬元)，實際發(fā)生1.5萬元，未超過扣除限額，準予全額稅前扣除;

(3)準予扣除的職工福利費和職工教育經(jīng)費金額合計=14+1.5=15.5(萬元)。

【單選】

2014年5月，甲公司向非關聯(lián)企業(yè)乙公司借款100萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限為半年，雙方約定年利率為10%，已知甲、乙公司都是非金融企業(yè)，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為7.8%，甲公司在計算當年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息費用為( )。

A.7.8萬元

B.10萬元

C.3.9萬元

D.5萬元

【答案】C

【解析】稅前扣除限額=100×7.8%×6÷12=3.9(萬元)，實際發(fā)生利息費用支出=100×10%×6÷12=5(萬元)，超過了扣除限額，稅前準予扣除3.9萬元。

【單選】

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費一律不得扣除的是( )。

A.化妝品制造企業(yè)的化妝品廣告費

B.醫(yī)藥制造企業(yè)的藥品廣告費

C.飲料制造企業(yè)的飲料廣告費

D.煙草企業(yè)的煙草廣告費

【答案】D

【解析】選項A、B、C：自2016年1月1日起至2020年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除;選項D：煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。

【單選】

甲公司2016年實現(xiàn)會計利潤總額300萬元，預繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營業(yè)外支出”賬目中列支了通過公益性社會團體向災區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，計算甲公司當年應補繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.(300+38)×25%-60=24.5(萬元)

B.300×25%-60=15(萬元)

C.(300+300×12%)×25%-60=24(萬元)

D.[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5(萬元)

【答案】D

【解析】公益性捐贈稅前扣除限額=300×12%=36(萬元)，小于實際發(fā)生額38萬元，故公益性捐贈支出稅前可以扣除36萬元，需要納稅調增2萬元;應納企業(yè)所得稅稅額=(300+2)×25%-60=15.5(萬元)

【單選】

甲公司2015年度取得銷售貨物收入1 000萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出6萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。甲公司在計算2015年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費支出為( )。

A.6萬元

B.5萬元

C.4.97萬元

D.3.6萬元

【答案】D

【解析】銷售(營業(yè))收入的5‰=1 000×5‰=5(萬元)，實際發(fā)生額的60%=6×60%=3.6(萬元)，在稅前準予扣除的業(yè)務招待費為3.6萬元。

【多選】

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅，應納稅所得額時不得計算折舊扣除的有( )。

A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B.未投入使用的房屋

C.與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn)

D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

【答案】ACD

【解析】“新房子可扣，新設備不可扣”。

【多選】

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有( )。

A.罰金

B.訴訟費用

C.罰款

D.稅收滯納金

【答案】ACD

【解析】“銀行罰息”、“違約金”、訴訟費可以扣除。

【單選】

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關于在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內的所得，其應納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是( )。

A.股息所得以收入全額為應納稅所得額

B.轉讓財產(chǎn)所得以收入全額為應納稅所得額

C.特許權使用費所得以收入全額為應納稅所得額

D.租金所得以收入全額為應納稅所得額

【答案】B

【解析】轉讓財產(chǎn)所得以收入全額減去財產(chǎn)凈值的余額為應納稅所得額。

考點：企業(yè)所得稅應納稅額的計算

【單選】

甲公司為居民企業(yè)，2019年度取得境內所得800萬元、境外所得100萬元，已在境外繳納企業(yè)所得稅稅款20萬元。已知，企業(yè)所得稅稅率為25%。計算甲公司2019年度應繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.800×25%=200(萬元)

B.800×25%-100×25%=175(萬元)

C.(800+100)×25%=225(萬元)

D.(800+100)×25%-20=205(萬元)

【答案】D

【解析】①境外所得的抵免限額=100×25%=25(萬元)大于境外已納稅額20萬元，境外已納稅額可以全額抵免;②甲公司應繳納企業(yè)所得稅=(800+100)×25%-20=205(萬元)。

考點：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠

【單選】

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是( )。

A.企業(yè)購買國債取得的利息收入

B.納入預算管理的事業(yè)單位取得的財政撥款

C.事業(yè)單位從事營利性活動取得的收入

D.企業(yè)轉讓股權取得的收入

【答案】A

【解析】選項A，屬于免稅收入;選項B，屬于不征稅收入;選項C、D，屬于應稅收入。

【單選】

企業(yè)從事下列項目取得的所得中，減半征收企業(yè)所得的是( )。

A.飼養(yǎng)家禽

B.遠洋捕撈

C.海水養(yǎng)殖

D.中藥材種植

【答案】C

【解析】選項A、B、D免征企業(yè)所得稅，選項C：“花茶香飲，海內養(yǎng)殖”，減半征收。

【多選】

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有( )。

A.林木種植

B.海水養(yǎng)殖

C.蔬菜種植

D.花卉種植

【答案】AC

【解析】花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖【花茶香飲，海內養(yǎng)殖】減半征收。

【單選】

某公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額1 000萬元，當年購置并實際使用一臺符合《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的節(jié)能節(jié)水專用設備，該專用設備投資額510萬元。已知，企業(yè)所得稅稅率為25%。計算該公司2019年度應繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.1 000×25%=250(萬元)

B.1 000×25%-510×10%=199(萬元)

C.(1 000-510)×25%=122.5(萬元)

D.(1 000-510×10%)×25%=237.25(萬元)

【答案】B

【解析】企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%(510×10%)可以從企業(yè)當年的“應納稅額”(1 000×25%)中抵免;當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。

【單選】

甲公司2019年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當年企業(yè)所得稅應納稅所得額160萬元。已知小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。計算甲公司2019年度應繳納企業(yè)所得稅稅額下列算式中，正確的是( )。

A.160×20%=32(萬元)

B.160×25%×20%=8(萬元)

C.160×50%×20%=16(萬元)

D.100×25%×20%+(160-100)×50%×20%=11(萬元)

【答案】D

【解析】對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分(160-100)，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

【多選】

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列行業(yè)中，不適用研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的( )。

A.批發(fā)和零售業(yè)

B.住宿和餐飲業(yè)

C.煙草制造業(yè)

D.租賃和商務服務業(yè)

【答案】ABCD

【解析】不適用稅前加計扣除政策：煙草制企業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務服務業(yè)、娛樂業(yè)、財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他行業(yè)。

【單選】

甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2014年2月釆取股權投資方式向乙公司(未上市的中小高新技術企業(yè))投資300萬元，至2016年12月31日仍持有該股權。甲企業(yè)2016年在未享受股權投資應納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應納稅所得額為2 000萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%,甲企業(yè)享受股權投資應納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計算甲企業(yè)2016年度應繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.(2 000-300) ×25%=425 (萬元)

B.(2 000-300×70%)×25%=447. 5(萬元)

C.2 000×70%×25%=350 (萬元)

D.(2 000×70%-300)×25%=275 (萬元)

【答案】B

【解析】創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)釆取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。甲企業(yè)2016年度應繳納企業(yè)所得稅稅額=(2000-300×70%)×25%=447.5 (萬元)。

考點：個人所得稅應納稅額的計算

【單選】

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專項扣除的是( )。

A.個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險

B.個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金

C.個人繳付符合國家規(guī)定的職業(yè)年金

D.個人繳付符合國家規(guī)定的基本養(yǎng)老保險

【答案】D

【解析】選項A、B、C：屬于“依法確定的其他扣除”;選項D：按照規(guī)定標準和范圍繳納的“三險一金”(基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、基本失業(yè)保險)屬于專項扣除。

【多選】

根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，下列各項中，屬于專項附加扣除的有( )。

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.贍養(yǎng)老人

D.子女撫養(yǎng)

【答案】ABC

【單選】

中國公民張某2019年1月取得工資10 000元，繳納基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金2 000元，支付首套住房貸款利息2 500元。已知，工資、薪金所得個人所得稅預扣率為3%，減除費用為5 000元/月，住房貸款利息專項附加扣除標準為1 000元/月，由張某按扣除標準的100%扣除，計算張某當月工資應預扣預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.(10 000-5 000-2 000-1 000)×3%=60(元)

B.(10 000-5 000-2 000-2 500)×3%=15(元)

C.(10 000-5 000-2 000)×3%=90(元)

D.(10 000-2 500)×3%=225(元)

【答案】A

【解析】住房貸款利息專項附加扣除按法定標準(1 000元/月)扣除，而非按實際發(fā)生額(2 500元)扣除，排除選項B、D;選項C：沒有考慮住房貸款利息專項附加扣除，因此排除。

【單選】

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶發(fā)生的下列支出中，在計算個人所得稅應納稅額所得應納稅所得額時不得扣除的是( )。

A.非廣告性的贊助支出

B.合理的勞務保護支出

C.實際支付給從業(yè)人員的合理的工資薪金支出

D.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費

【答案】A

【解析】從業(yè)人員工資可以扣除，財產(chǎn)保險費可以扣除，合理的勞動保護支出可以扣除。

【單選】

在計算個人所得稅時，個體工商戶不得稅前扣除的項目為( )。

A.實際合理支出的員工工資

B.代他人負擔的稅款

C.特殊工種從業(yè)人員的人身保險費

D.合理的勞動保護支出

【答案】B

【解析】個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款，不得稅前扣除。

【單選】

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，關于非居民個人每次收入確定的下列表述中，不正確的是( )。

A.勞務報酬所得，屬于一次性收入的以取得該項收入為一次

B.偶然所得，以每次取得該項收入為一次

C.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次

D.財產(chǎn)租賃所得，以一個納稅年度內取得的收入為一次

【答案】D

【解析】財產(chǎn)租賃所得，以“1個月內”取得的收入為一次。

【單選】

某居民個人賣房取得收入160萬元，該房產(chǎn)買入時的價格為120萬元，發(fā)生合理的稅費0.5萬元，已知財產(chǎn)轉讓所得個人所得稅稅率為20%，以下計算個人所得稅算式正確的是( )。

A.(160-0.5)×20%

B.160×(1-20%)×20%

C.(160-120)×20%

D.(160-120-0.5)×20%

【答案】D

考點：企業(yè)所得稅應納稅額的計算

【單選】

甲公司為居民企業(yè)，2019年度取得境內所得800萬元、境外所得100萬元，已在境外繳納企業(yè)所得稅稅款20萬元。已知，企業(yè)所得稅稅率為25%。計算甲公司2019年度應繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.800×25%=200(萬元)

B.800×25%-100×25%=175(萬元)

C.(800+100)×25%=225(萬元)

D.(800+100)×25%-20=205(萬元)

【答案】D

【解析】①境外所得的抵免限額=100×25%=25(萬元)大于境外已納稅額20萬元，境外已納稅額可以全額抵免;②甲公司應繳納企業(yè)所得稅=(800+100)×25%-20=205(萬元)。

考點：個人所得稅稅收優(yōu)惠

【單選】

2020年1月，中國公民李某在境內公開發(fā)行和轉讓市場購入某上市公司股票，當年7月取得該上市公司分配的股息4 500元，8月將持有的股票全部賣出。已知，利息、股息、紅利所得個人所得稅稅率為20%。計算李某該筆股息所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.4 500×20%=900(元)

B.4 500×(1-20%)×20%=720(元)

C.4 500×(1-20%)×50%×20%=360(元)

D.4 500×50%×20%=450(元)

【答案】D

【解析】①利息、股息、紅利所得不得扣除任何項目，排除選項B、C;②對于個人持有的上市公司股票，持股期限大于1個月小于1年的，其股息紅利所得減按50%計入應納稅所得額，選項A錯誤，選項D正確。

【單選】

鄭某2019年3月購買福利彩票獲得獎金9 000元，領獎時發(fā)生交通費50元、食宿費20元(均由鄭某承擔)。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應繳納的個人所得稅稅額為( )。

A.0元

B.9 000×20%=1 800(元)

C.(9 000-50)×20%=1 790(元)

D.(9 000-50-20)×20%=1 786(元)

【答案】A

【解析】個人購買福利彩票，一次中獎收入在1萬元以下的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。

【單選】

【真題2020年-單選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免征個人所得稅的是( )。

A.吳某取得所在單位發(fā)放的年終獎

B.周某獲得省政府頒發(fā)的科學方面的獎金

C.王某取得所在公司發(fā)放的銷售業(yè)績獎金

D.鄭某獲得縣教育部門頒發(fā)的教育方面的獎金

【答案】B

【解析】選項A、C：均屬于工資、薪金所得，照章納稅;選項B、D：省級人民政府(選項D的發(fā)獎機構為“縣教育部”)、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境

保護等方面的獎金，免征個人所得稅。

【多選】

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免予繳納個人所得稅的有( )。

A.著名作家莫言獲得的諾貝爾文學獎獎金

B.趙某購買發(fā)票中獎1 000元

C.錢某取得的軍人轉業(yè)費

D.孫某退休后按月領取的養(yǎng)老金

【答案】ACD

【解析】選項B：發(fā)票獎金所得不超過800元的免征個人所得稅。

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