2021年初級會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》精講刷題：銀行存款、其他貨幣資金

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知識點(diǎn)：銀行存款(銀行存款的清查)

【1-單選】

下列會(huì)導(dǎo)致銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額的未達(dá)賬項(xiàng)是( )。

A.銀行根據(jù)協(xié)議支付當(dāng)月電話費(fèi)并已入賬，企業(yè)尚未收到付款通知

B.銀行已代收貨款并入賬，企業(yè)尚未收到收款通知

C.企業(yè)簽發(fā)現(xiàn)金支票并入賬，收款方尚未提現(xiàn)

D.企業(yè)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票并入賬，收款方尚未辦理轉(zhuǎn)賬

【答案】A

【解析】選項(xiàng)A，銀行已付，企業(yè)未付，會(huì)使銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額;選項(xiàng)B，銀行已收，

企業(yè)未收，會(huì)使銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額;選項(xiàng)C、D，企業(yè)已付，銀行未付，會(huì)使銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額。

【2-單選】

甲公司2020年12月31日銀行對賬單余額為415萬元，銀行存款日記賬賬面余額為270萬元，經(jīng)逐筆核查，發(fā)現(xiàn)有如下未達(dá)賬項(xiàng)：(1)外地某購貨單位匯來一筆預(yù)付款240萬元，銀行已收妥入賬，而企業(yè)尚未入賬;(2)銀行支付承兌貨款20萬元，企業(yè)尚未入賬;(3)企業(yè)開出現(xiàn)金支票一張計(jì)300萬元，但持票人尚未到銀行提現(xiàn);(4)企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票375萬元，并已登記銀行存款增加，但銀行尚未記賬。調(diào)整后銀行存款的余額應(yīng)是( )萬元。

A.355

B.490

C.625

D.635

【答案】B

【解析】解題關(guān)鍵：誰“未”調(diào)誰。業(yè)務(wù)(1)屬于銀行已收，企業(yè)未收的款項(xiàng);業(yè)務(wù)(2)屬于銀行已付，企業(yè)未付的款項(xiàng);業(yè)務(wù)(3)屬于企業(yè)已付，銀行未付的款項(xiàng);業(yè)務(wù)(4)屬于企業(yè)已收，銀行未收的款項(xiàng)。

調(diào)整后銀行存款余額=企業(yè)銀行存款日記賬賬面余額+(1)銀行已收而企業(yè)未收款項(xiàng)-(2)銀行已付而企業(yè)未付款項(xiàng)=270+240-20=490(萬元)。

知識點(diǎn)：其他貨幣資金

【1-多選】

下列應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算的有( )。

A.用銀行本票采購辦公用品的款項(xiàng)

B.存入證券公司指定賬戶的款項(xiàng)

C.收到購貨方用于償還購貨款的商業(yè)承兌匯票

D.存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)

【答案】ABD

【解析】其他貨幣資金包括：銀行本票存款(選項(xiàng)A)、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款(選項(xiàng)D)、存出投資款(選項(xiàng)B)、外埠存款。選項(xiàng)C通過應(yīng)收票據(jù)核算。

【2-單選】

下列應(yīng)通過“其他貨幣資金”核算的是( )。

A.購進(jìn)原材料簽發(fā)的銀行承兌匯票

B.銷售商品收到的商業(yè)承兌匯票

C.銷售商品收到的銀行匯票

D.為購買原材料簽發(fā)的銀行本票

【答案】D

【解析】選項(xiàng)A，通過“應(yīng)付票據(jù)”核算;選項(xiàng)B，通過“應(yīng)收票據(jù)”核算;選項(xiàng)C，通過“銀行存款”核算。

【3-單選】

企業(yè)向銀行申領(lǐng)信用卡，交存相關(guān)款項(xiàng)，收到銀行蓋章退回的進(jìn)賬單。下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是( )。

A.應(yīng)收票據(jù)

B.其他應(yīng)收款

C.其他貨幣資金

D.銀行存款

【答案】C

【解析】企業(yè)申領(lǐng)信用卡應(yīng)填制“信用卡申請表”，連同支票和有關(guān)資料一并送存發(fā)卡銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)，借記“其他貨幣資金——信用卡”科目，貸記“銀行存款”科目。

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