2021年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》100道經(jīng)典試題及答案

2021年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》100道經(jīng)典試題及答案

單項選擇題(本類題共 100 小題，每小題備選答案中，只有一個符合要求，多選、錯選、不選均不得分)。

1.下列各項中，不屬于法律關(guān)系主體的是( )。

A.個人獨資企業(yè)

B.有限責任公司

C.自然人小可

D.機器人普普

2.下列各項中，屬于法律行為的是( )。

A.火山爆發(fā)

B.流星隕落

C.臺風登陸

D.簽發(fā)支票

3.下列各項中，屬于行政法規(guī)的是( )。

A.國家稅務(wù)總局制定的《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》

B.全國人民代表大會常務(wù)委員會通過的《中華人民共和國會計法》

C.國務(wù)院制定的《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》

D.全國人民代表大會常務(wù)委員會通過的《中華人民共和國公司法》

4.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列說法不正確的是( )。

A.調(diào)解書經(jīng)雙方當事人簽收后，即發(fā)生法律效力

B.在調(diào)解書簽收前當事人反悔的，仲裁庭應(yīng)當及時作出裁決

C.裁決書自當事人收到之日起發(fā)生法律效力

D.調(diào)解書與裁決書具有同等法律效力

5.A 公司與 B 公司因合同糾紛達成仲裁協(xié)議，A 公司選定張某為仲裁員，B 公司選定王某為仲裁員，另由仲裁委員會主任丁某指定郝某為首席仲裁員，3 人組成仲裁庭進行案件審理。仲裁庭在作出裁決時產(chǎn)生了三種不同的意見。根據(jù)規(guī)定，下列做法中，符合規(guī)定的是( )。

A.按郝某的意見作出裁決

B.提請主任丁某作出裁決

C.提請仲裁委員會進行裁決

D.應(yīng)當重新選定仲裁員后重新審理

6.下列關(guān)于民事訴訟公開審判制度的說法中不正確的是( )。

A.民事訴訟應(yīng)當公開進行

B.涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有規(guī)定的不公開進行

C.離婚案件、涉及商業(yè)秘密的案件，當事人申請不公開審理的可以不公開

D.涉及國家秘密的不公開宣告判決

7.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于可導(dǎo)致訴訟時效中斷的情形是( )。

A.法定代理人死亡

B.當事人一方提起訴訟

C.當事人一方提出要求

D.當事人一方同意履行

8.稅務(wù)機關(guān)做出的下列具體行政行為中，申請人不服，應(yīng)當先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是( )。

A.征收稅款行為

B.稅收保全行為

C.發(fā)票管理行為

D.行政處罰行為

9.下列法律責任形式中，屬于民事責任的是( )。

A.暫扣許可證

B.拘役

C.繼續(xù)履行

D.沒收非法財物

10.下列法律責任的形式中，屬于行政責任的是( )。

A.驅(qū)逐出境

B.吊銷許可證

C.剝奪政治權(quán)利

D.消除危險

11.根據(jù)會計法律制度規(guī)定，下列各項中，不屬于會計核算內(nèi)容的是( )。

A.款項和有價證券的收付

B.簽訂產(chǎn)品銷售合同

C.財務(wù)成果的計算和處理

D.資本、基金的增減

12.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，企業(yè)下列會計檔案中，需要永久保管的是( )。

A.半年度財務(wù)報告

B.年度財務(wù)報告

C.納稅申報表

D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表

13.會計檔案的保管期限不包括( )。

A.5 年

B.10 年

C.30 年

D.永久

14.下列會計資料不屬于會計檔案的是( )。

A.記賬憑證

B.會計檔案移交清冊

C.年度財務(wù)計劃

D.銀行對賬單

15.下列選項中不屬于不相容職務(wù)的是( )。

A.授權(quán)批準與業(yè)務(wù)經(jīng)辦

B.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄

C.現(xiàn)金日記賬與出納

D.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查

16.在我國，單位內(nèi)部會計監(jiān)督的主體一般是指( )。

A.財政、稅務(wù)、審計機關(guān)

B.注冊會計師及其事務(wù)所

C.本單位的會計機構(gòu)和會計人員

D.本單位的內(nèi)部審計機構(gòu)及其人員

17.下列關(guān)于會計崗位的設(shè)置不符合規(guī)定的有( )。

A. 會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人

B.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目登記工作

C.檔案管理部門的人員管理會計檔案屬于會計崗位

D.有故意銷毀會計賬簿和財務(wù)會計報告等違法行為被依法追究刑事責任的人員，終身不得再從事會計工作

18.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，銀行沒有為存款人墊付的義務(wù)體現(xiàn)了( )的原則。

A.銀行不墊款原則

B.恪守信用原則

C.履約付款原則

D.誰的錢進誰的賬，由誰支配原則

19.甲公司是從事高檔化妝品生產(chǎn)的企業(yè)，因結(jié)算需要，向本市 A 銀行申請開立基本存款賬戶。銀行為該賬戶辦理收付款業(yè)務(wù)的起始時間是( )。

A.開立該賬戶之日起

B.向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒钢掌?/p>

C.開立該賬戶之日起 3 個工作日后

D.向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒钢掌?5 個工作日后

20.下列存款人開立的銀行結(jié)算賬戶中，須經(jīng)中國人民銀行分支機構(gòu)核準的是( )。

A.以公安局在銀行開立的預(yù)算單位專用存款賬戶

B.丙公司在銀行開立的用于注冊驗資的臨時存款賬戶

C.張某在銀行開立的個人 I 類銀行賬戶

D.甲公司在銀行開立的一般存款賬戶

21.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，臨時存款賬戶的有效期最長不得超過一定期限，該期限為( )。

A.1 年

B.10 年

C.5 年

D.2 年

22.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，企業(yè)臨時到外地進行攝影 3 個月，可以開設(shè)的賬戶為( )。

A.專用存款賬戶

B.基本存款賬戶

C.一般存款賬戶

D.臨時存款賬戶

23.甲地為完成棚戶區(qū)改造工程，成立了 A 片區(qū)拆遷工程指揮分隊。為發(fā)放拆遷戶安置資金，該指揮部向銀行申請開立的存款賬戶的種類是( )。

A.基本存款賬戶

B.臨時存款賬戶

C.一般存款賬戶

D.專用存款賬戶

24.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)持有人享有票據(jù)權(quán)利的是( )。

A.以欺詐、偷盜、脅迫等手段取得票據(jù)的

B.明知前手欺詐、偷盜、脅迫等手段取得票據(jù)而出于惡意取得票據(jù)的

C.自合法取得票據(jù)的前手處因贈與取得票據(jù)的

D.因重大過失取得不符合《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)

25.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)追索權(quán)行使的表述中，正確的有( )。

A.持票人在行使追索權(quán)時，不必提供被拒絕承兌或拒絕付款的有關(guān)證明

B.持票人不得在票據(jù)到期前追索

C.持票人未按照規(guī)定期限將被拒絕付款的事由書面通知前手的，喪失追索權(quán)

D.持票人可以不按照票據(jù)的承兌人、背書人、保證人和出票人的順序行使追索權(quán)

26.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中，正確的是( )。

A.銀行匯票不能用于個人款項結(jié)算

B.銀行匯票不能支取現(xiàn)金

C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起 1 個月

D.銀行匯票必須按出票金額付款

27.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行承兌匯票通過票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施提示付款的表述中，不正確的是( )。

A.承兌人存在合法抗辯事由拒絕付款的，須在提示付款日出具拒絕付款證明

B.承兌人于到期前進行付款確認的，應(yīng)于提示付款日劃付資金給持票人

C.持票人在提示付款期限內(nèi)提示付款的，承兌人應(yīng)在提示付款日應(yīng)答

D.承兌人在持票人提示付款后未在規(guī)定時間內(nèi)應(yīng)答的，視為同意付款

28.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列支付工具中，可以透支的是( )。

A.儲值卡

B.信用卡

C.預(yù)付卡

D.儲蓄卡

29.2020 年 5 月 20 日，天天報社以匯兌方式向小楊支付稿費 5 000 元。下列情形中，天天報社可以申請撤銷匯款的是( )。

A.匯入銀行已向小楊發(fā)出收賬通知

B.匯出銀行已經(jīng)匯出但小楊尚未領(lǐng)取

C.小楊拒絕領(lǐng)取

D.匯出銀行尚未匯出

30.下列關(guān)于匯兌的表述中，不符合法律規(guī)定的是( )。

A.單位和個人各種款項的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式

B.匯款回單作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明

C.匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷

D.匯兌分為信匯、電匯兩種

31.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國內(nèi)信用證的表述中，正確的是( )。

A.可以外幣計價

B.可以簽發(fā)可撤銷信用證

C.不可以支取現(xiàn)金

D.不可以簽發(fā)遠期信用證

32.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，正確的是( )。

A.記名預(yù)付卡的有效期最長為 3 年

B.單張記名預(yù)付卡的資金限額不得超過 1 000 元

C.購卡人可以使用信用卡購買預(yù)付卡

D.預(yù)付卡以人民幣計價，不具有透支功能

33.王某購買了一張記名預(yù)付卡，根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，該張預(yù)付卡的最高限額是( )。

A.5 000 元

B.50 000 元

C.10 000 元

D.1 000 元

34.小李到發(fā)卡機構(gòu)一次性購買 7 萬元不記名預(yù)付卡，發(fā)卡機構(gòu)辦理該業(yè)務(wù)不正確的是( )。

A.要求小李使用現(xiàn)金購買

B.登記小李的購卡總金額

C.要求小李實名購買

D.留存小李有效身份證件復(fù)印件

35.下列稅收中，由海關(guān)系統(tǒng)征收和管理的是( )。

A.印花稅

B.城建稅

C.資源稅

D.船舶噸稅

36.根據(jù)增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列行為中，應(yīng)按照“銷售不動產(chǎn)”稅目計繳增值稅的是( )。

A.將建筑物廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告

B.銷售底商

C.轉(zhuǎn)讓高速公路經(jīng)營權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

37.根據(jù)增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——建筑服務(wù)”稅目計算增值稅的是( )。

A.平整土地

B.出售住宅

C.出租辦公樓

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

38.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收增值稅的是( )。

A.被保險人獲得的保險賠付

B.航空公司根據(jù)國家指令無償提供用于公益事業(yè)的航空運輸服務(wù)

C.存款利息

D.母公司向子公司出售不動產(chǎn)

39.下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是( )。

A.將外購貨物用于個人消費

B.將外購貨物用于免稅項目

C.將外購貨物無償贈送他人

D.將外購貨物用于集體福利

40.2020 年 9 月，甲公司銷售產(chǎn)品取得含增值稅價款 113 000 元(壹拾壹萬叁仟)，另收取包裝物租金 6 780 元。已知增值稅稅率為 13%，則甲公司當月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。

A.113 000×(1+13%)×13%=16 599.7(元)

B.(113 000+6 780)÷(1+13%)×13%=13 780(元)

C.113 000×13%=14 690(元)

D.(113 000+6 780)×13%=15 571.4(元)

41.甲首飾店是增值稅一般納稅人。2019 年 11 月采取“以舊換新”方式銷售一批金項鏈。該批金項鏈含增值稅售價為 135 600 元，換回的舊項鏈作價 124 300 元，甲首飾店實際收取差價款 11 300 元。已知增值稅稅率為 13%。甲首飾店當月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。

A.135 600÷(1+13%)×13%=15 600(元)

B.124 300÷(1+13%)×13%=14 300(元)

C.135 600×13%=17 628(元)

D.11 300÷(1+13%)×13%=1 300(元)

42.甲公司為一般納稅人，2019 年 6 月銷售新型冰箱 50 臺，每臺含稅價格 5 650 元;采取以舊換新方式銷售同型號冰箱 20 臺，收回的舊冰箱每臺作價 226 元，實際每臺收取款項 5 424 元。計算甲公司當月增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.[50×5 650+20×(5 424-226)]×13%=50 239.8(元)

B.(50×5 650+20×5 424)÷(1+13%)×13%=44 980(元)

C.(50+20)×5 650÷(1+13%)×13%=45 500(元)

D.(50×5 650+20×5 424)×13%=50827.4(元)

43.甲設(shè)計公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2020 年 6 月提供設(shè)計服務(wù)取得含增值稅價款 206 000 元;因服務(wù)中止，退還給客戶含增值稅價款 10 300 元。已知小規(guī)模納稅人增值稅征收率為 3%，甲設(shè)計公司當月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

A.[206 000÷(1+3%)]×3%=6 000(元)

B.206 000×3%=6 180(元)

C.[(206 000-10 300)÷(1+3%)]×3%=5 700(元)

D.(206 000-10 300)×3%=5 871(元)

44.某廣播影視公司為增值稅一般納稅人，2019 年 10 月提供廣告設(shè)計服務(wù)取得不含稅銷售額 80 萬元，提供廣告發(fā)布服務(wù)取得不含稅銷售額 250 萬元。當月接受國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，注明票價和燃油費共計 20 萬元。已知文化創(chuàng)意服務(wù)的增值稅稅率為 6%，航空旅客運輸進項稅額按照 9%計算抵扣，則該廣播影視公司 2019 年 10 月應(yīng)繳納增值稅( )萬元。

A.17.03

B.16.95

C.18.15

D.19.35

45.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是( )。

A.進口貨物，為報關(guān)進口的當天

B.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為收到銀行款項的當天

D.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天

46.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是( )。

A.納稅人發(fā)生視同銷售不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天

B.納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為建筑工程完工的當天

C..納稅人銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天

D.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天

47.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費稅征稅范圍的是( )。

A.金銀首飾

B.調(diào)味料酒

C.汽油

D.煙絲

48.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是( )。

A.酒廠用于交易會樣品的自產(chǎn)白酒

B.日化廠用于職工獎勵的資產(chǎn)高檔化妝品

C.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲

D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實木地板

49.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)納消費稅的是( )。

A.手表廠銷售自產(chǎn)高檔手表

B.珠寶店進口鉆石飾品

C.超市零售木制一次性筷子

D.商場零售高檔化妝品

50.2020 年 6 月甲酒廠將自產(chǎn)的 1 噸藥酒用于抵償債務(wù)，1 噸藥酒贈送給了客戶，該批藥酒生產(chǎn)成本 35 000 元/噸，甲酒廠同類藥酒不含增值稅最高銷售價格 62 000 元/噸，不含增值稅平均銷售價格 60 000 元/噸，不含增值稅最低銷售價格 59 000 元/噸，已知消費稅稅率 10%，計算甲酒廠當月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.2×59 000×10%=11 800(元)

B.2×60 000×10%=12 000(元)

C.2×62 000×10%=12 400(元)

D.(1×62 000+1×60 000)×10%=12 200(元)

51.甲地板廠為增值稅一般納稅人，2019 年 4 月銷售自產(chǎn)實木地板取得含增值稅銷售額 107.35 萬元。已知實木地板增值稅稅率為 13%，消費稅稅率為 5%，甲地板廠當月該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

A. 107.35÷(1+13%)×5%=4.75(萬元)

B. 107.35÷(1-5%)×5%=5.65(萬元)

C. 107.35×5%=5.37(萬元)

D. 107.35÷(1+13%)÷(1-5%)×5%=5(萬元)

52.43.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2018 年 3 月銷售白酒 50 噸，取得含增值稅銷售額 3 390 000 元，已知增值稅稅率為 13%，白酒消費稅比例稅為 20%，從量稅稅額為 0.5 元/500 克，下列計算甲酒廠當月應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中正確的是( )。

A.3 390 000×20%+50×2 000×0.5=728 000(元)

B.3 390 000÷(1+13%)×20%+50×2 000×0.5=650 000(元)

C.3 390 000×20%=678 000(元)

D.3 390 000÷(1+13%)×20%=600 000(元)

53. 2019 年 10 月，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙 200 標準條，取得不含增值稅銷售額 20 000 元;向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙 300 標準條，取得不含增值稅銷售額為 30 000 元。已知卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅比例稅率為 11%，定額稅率為 0.005 元/支;每標準條 200 支卷煙。甲煙草批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

A.20 000×11%+200×200×0.005=2 400(元)

B.20 000×11%+200×200×0.005+30 000×11%+300×200×0.005=6 000(元)

C.20 000×11%+30 000×11%=5 500(元)

D.30 000×11%+300×200×0.005=3 600(元)

54.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。

A.外商獨資企業(yè)

B.一人有限責任公司

C.個人獨資企業(yè)

D.社會團體

55.甲公司是高新技術(shù)企業(yè)，2019 年銷售軟件取得收入 3 000 萬元，銷售芯片原材料取得收入 500 萬元，承接國家科研項目，取得財政撥款 400 萬元，投資國債取得利息收入 30 萬元，接受乙公司投資取得投資款 1 000 萬元。則該企業(yè)計算 2019 年所得稅應(yīng)納稅額時，計入收入總額的金額，下列計算正確的是( )。

A.3 000+500+400+30+1 000=4 930(萬元)

B.3 000+500+400+30=3 930(萬元)

C.3 000+500+400=3 900(萬元)

D.3 000+500=3 500(萬元)

56.甲企業(yè) 2019 年實發(fā)工資總額為 100 萬元，發(fā)生職工福利費 18 萬元，職工教育經(jīng)費 1.5 萬元。已知，職工福利費支出不超過實發(fā)工資總額 14%的部分、職工教育經(jīng)費支出不超過實發(fā)工資總額 8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除，甲企業(yè)計算 2019 年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的職工福利費和職工教育經(jīng)費合計金額，正確的是( )。

A.15.5 萬元

B.22 萬元

C.19.5 萬元

D.26 萬元

57.某公司 2019 年度支出合理的工資薪金總額 1 000 萬元，按規(guī)定標準為職工繳納基本社會保險費 150 萬元，為受雇的全體員工支付補充養(yǎng)老保險費 80 萬元，補充醫(yī)療保險 45 萬元，為公司高管繳納商業(yè)保險費 30 萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司 2019 年度發(fā)生的上述保險費在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除數(shù)額中，正確的是( )。

A.305 萬元

B.275 萬元

C.200 萬元

D.245 萬元

58.某企業(yè) 2019 年實現(xiàn)利潤總額為 300 萬元，在“營業(yè)外支出”賬目中列支了兩筆捐贈款項：(1)向災(zāi)區(qū)直接捐贈 10 萬元;(2)通過國家機關(guān)向災(zāi)區(qū)捐贈 40 萬元，已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額 12%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。計算該企業(yè)當年捐贈支出可以稅前扣除金額中，正確的是( )。

A.50 萬元

B.40 萬元

C.10 萬元

D.36 萬元

59.某家具企業(yè) 2019 年度銷售收入為 300 000 元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費 5 000 元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費的數(shù)額是( )。

A.5 000 元

B.3 000 元

C.1 500 元

D.4 500 元

60.甲公司為一家化工產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，2019 年 3 月因業(yè)務(wù)發(fā)展需要與工商銀行借款 100 萬元，期限半年，年利率 8%;2019 年 5 月又向自己的供應(yīng)商借款 200 萬，期限半年，支付利息 10 萬元，上述借款均用于經(jīng)營周轉(zhuǎn)，該企業(yè)無其他借款，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè) 2019 年可以在所得稅前扣除利息費用的下列計算中，正確的是( )。

A.100×8%=8(萬元)

B.10(萬元)

C.100×8%×50%+200×8%×50%=12(萬元)

D.100×8%×50%+10=14(萬元)

61.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)的是( )。

A.盤盈的固定資產(chǎn)

B.自行建造的固定資產(chǎn)

C.外購的固定資產(chǎn)

D.通過捐贈取得的固定資產(chǎn)

62.某小型微利企業(yè) 2019 年度應(yīng)納稅所得額為 140 萬元。則該企業(yè) 2019 年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額是( )。

A.140×20%=28(萬元)

B.140×50%×20%=14(萬元)

C.(100×25%+40×50%)×20%=9(萬元)

D.140×25%×20%=7(萬元)

63.某居民企業(yè) 2019 年按照會計準則計算出的會計利潤總額為 3 000 萬元，其中符合減免所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為 600 萬元;假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項，已知企業(yè)所得稅稅率為 25%。2019 年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為( )萬元。

A.600

B.612.5

C.625

D.750

64.2017 年 4 月 1 日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式向未上市的取得高新技術(shù)企業(yè)資格的乙公司(該公司屬于中小企業(yè))投資 120 萬元，股權(quán)持有至 2019 年 6 月 1 日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè) 2019 年度計算應(yīng)納稅所得額時，對乙公司的投資額可以抵免的數(shù)額下列計算中，正確的是( )。

A.0

B.120×70%=84(萬元)

C.120×80%=96(萬元)

D.120×90%=108(萬元)

65.保羅是美國人，2018 年 3 月 10 日來華工作，2019 年 3 月 15 日回國，2019 年 11 月 6 日返回中國，2019 年 11 月 15 日至 2019 年 11 月 30 日期間，因工作需要去了韓國，2019 年 12 月 1 日返回中國，后于 2020 年 1 月 7 日離華回國，則該納稅人( )。

A.2018 年度為我國居民納稅人，2019 年度為我國非居民納稅人

B.2018 年度為我國非居民納稅人，2019 年度為我國居民納稅人

C.2018 年度和 2019 年度均為我國非居民納稅人

D.2018 年度和 2019 年度均為我國居民納稅人

66.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶發(fā)生的下列支出中，在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是( )。

A.非廣告性的贊助支出

B.合理的勞動保護支出

C.實際支付給從業(yè)人員的合理的工資薪金支出

D.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費

67.王某于 2019 年 12 月獲得季度獎金 3 000 元，每月工資收入 6 000 元，已知工資、薪金所得減除費用標準為每月 5 000 元，假設(shè)王某無其他扣除項目，前 11 月已預(yù)繳個人所得稅 330 元，已知累計應(yīng)納稅所得額不超過 36 000 元的，適用稅率為 3%。則王某 12 月應(yīng)預(yù)繳個人所得稅的下列計算列式中正確的是( )。

A.(6 000+3 000)×3%=270(元)

B.(6 000+3 000-5 000)×3%=120(元)

C.(6 000×12+3 000-5 000×12)×3%-330=120(元)

D.(6 000-5 000)×3%=30(元)

68.趙某任職受雇于甲公司，2019 年 12 月份取得全年一次性獎金 30 000 元。已知甲公司全年一次性獎金采用不并入當年綜合所得，單獨計算納稅的方法。全月應(yīng)納稅所得額不超過 3 000 元的，適用稅率為 3%;超過 3 000 元至 12 000 元的部分，適用稅率為 10%，速算扣除數(shù) 210;超過 12 000 元至 25 000 元的，適用稅率為 20%，速算扣除數(shù) 1 410，超過 25 000 元至 35 000 元的，適用稅率為 25%，速算扣除數(shù)為 2 660。則下列關(guān)于全年一次性獎金個人所得稅應(yīng)納稅額的計算，正確的是( )。

A.30 000×25%-2 660=4840(元)

B.30 000×3%=900(元)

C.(30 000÷12)×3%=75(元)

D.(30 000-5 000)×25%-2 660=5 090(元)

69.2019 年 6 月王某應(yīng)邀為甲公司員工進行法規(guī)培訓(xùn)，取得所得 30 000 元。已知勞務(wù)報酬所得每次應(yīng)納稅所得額不超過 20 000 元的預(yù)扣率為 20%;超過 20 000 元到 50 000 元的預(yù)扣率為 30%，速算扣除數(shù)為 2 000。每次收入不超過 4000 元的，減除費用 800 元;每次收入超過 4000 元的，減除費用 20%。王某當月培訓(xùn)所得應(yīng)預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.[30 000×(1-20%)-2 000]×30%=6 600(元)

B.30 000×30%-2 000=7 000(元)

C.30 000×(1-20%)×30%-2 000=5 200(元)

D.(30 000-2 000)×30%=8 400(元)

70.作家李某在某報刊連載一部小說，報社共支付稿酬 5 000 元。已知稿酬所得個人所得稅預(yù)扣率為 20%;每次收入超過 4 000 元的，減除 20%的費用。李某當月稿酬所得應(yīng)預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.5 000÷(1-20%)×20%=1 250(元)

B.5 000÷(1-20%)×70%×20%=875(元)

C.5 000×(1-20%)×70%×20%=560(元)

D.5 000×(1-20%)×20%=800(元)

71.王某于 2019 年 3 月取得一項特許權(quán)使用費收入 3 000 元，4 月取得另一項特許權(quán)使用費收入 4 500 元。已知特許權(quán)使用費所得個人所得稅預(yù)扣率為 20%;每次收入不超過 4 000 元的，減除 800 元的費用，超過 4 000 元的，減除 20%的費用。根據(jù)以上事項，王某應(yīng)預(yù)繳個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

A.(3 000-800)×20%+4 500×(1-20%)×20%=1 160(元)

B.(3 000+4 500)×(1-20%)×20%=1 200(元)

C.(3 000+4 500)×20%=1500(元)

D.(3 000+4 500-800)×20%=1 340(元)

72.“非居民個人”約翰于 2019 年 12 月獲得獎金 3000 元，每月工資收入 6000 元，已知非居民個人工資、薪金所得全月應(yīng)納稅所得額不超過 3000 元的，適用稅率為 3%，超過 3000 元至 12000 元的，適用稅率為 10%，速算扣除數(shù) 210。“非居民個人”約翰當月工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.(6000+3000)×10%-210=690(元)

B.(6000+3000)×3%=270(元)

C.(6000+3000-5000)×10%-210=190(元)

D.(6000+3000-5000)×3%=120(元)

73.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法正確的是( )。

A.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的免征房產(chǎn)稅

B.張某將個人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給李某，則張某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人

C.納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，由出租人繳納房產(chǎn)稅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前已使用應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅

74.下列各項中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。

A.軍隊用于出租的土地

B.寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地

C.財政撥付事業(yè)經(jīng)費單位的員工食堂用地

D.市人民政府辦公用地

75.某企業(yè) 2019 年年初實際占地面積為 2 000 平方米，2019 年 4 月該企業(yè)為擴大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準，新征用非耕地 3 000 平方米。已知該企業(yè)所處地段適用年納稅額 5 元/平方米。該企業(yè) 2019 年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的下列計算中，正確的是( )。

A.2 000×5=10 000(元)

B.2 000×5+3 000×5×4÷12=15 000(元)

C.2 000×5+3 000×5×8÷12=20 000(元)

D.2 000×5+3 000×5=25 000(元)

76.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征耕地占用稅的是( )。

A.飛機場占用耕地修建跑道

B.農(nóng)村居民在規(guī)定用地標準以內(nèi)占用耕地新建自用住宅

C.養(yǎng)老院占用的耕地

D.學校附設(shè)的小賣部占用的耕地

77.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是( )。

A.出租房屋的張某

B.出讓土地使用權(quán)的某省政府

C.購買辦公樓的高新技術(shù)企業(yè)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的房地產(chǎn)開發(fā)公司

78.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅征稅范圍的是( )。

A.房屋抵押

B.房屋交換

C.房屋出租

D.房屋承繼

79.甲企業(yè)將價值 400 萬元的房屋與乙企業(yè)價值 500 萬元的土地使用權(quán)進行交換，并向乙企業(yè)支付 100 萬元差價。已知契稅適用稅率為 3%。計算甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.400×3%=12(萬元)

B.500×3%=15(萬元)

C.100×3%=3(萬元)

D.(400+500)×3%=27(萬元)

80.下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是( )。

A.以房產(chǎn)抵債的某工業(yè)企業(yè)

B.出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司

C.轉(zhuǎn)讓商業(yè)用房的個人

D.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的某大學

81.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是( )。

A.國有土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓

B.房地產(chǎn)的出租

C.國有土地使用權(quán)的出讓

D.房產(chǎn)的繼承

82.甲公司從乙公司購買中央空調(diào)一臺，簽訂買賣合同，則根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，貼花完稅的時間是( )。

A.發(fā)出空調(diào)的當天

B.合同書立、領(lǐng)受時

C.合同約定的付款日期

D.憑證生效日期

83.下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的有( )。

A.警車

B.純電動商用車

C.純電動乘用車

D.掛車

84.某船運公司 2019 年度擁有舊機動船 20 艘，每艘凈噸位 750 噸，非機動駁船 2 艘，每艘凈噸位 150 噸;當年 8 月新購置機動船 6 艘，每艘凈噸位 1 500 噸，當月取得購買機動船的發(fā)票。已知機動船舶凈噸位不超過 200 噸的，每噸 3 元;凈噸位超過 200 噸但不超過 2 000 噸的，每噸 4 元。該公司 2019 年度應(yīng)繳納的車船稅為( )。

A.61 000 元

B.76 000 元

C.75 450 元

D.77 000 元

85.某教育公司 2019 年 9 月份購進 1 輛小汽車自用，取得機動車銷售發(fā)票上注明的價款為 10 萬元，增值稅 1.3 萬元。已知車輛購置稅的稅率為 10%，則該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅為( )。

A.1 萬元

B.1.05 萬元

C.1.13 萬元

D.1.22 萬元

86. 甲公司與小王簽訂了勞動合同，乙公司認為小王是該公司急需用的人オ，于是高薪聘請小王到公司上班，小王也與乙公司簽訂了勞動合同，最后造成了甲公司直接遭受經(jīng)濟損失，下列說法正確的是( )。

A.甲公司承擔責任

B.小王與乙公司應(yīng)承擔連帶責任

C.甲公司直接找小王承擔責任

D.小王與乙公司均不承擔責任

87.某金礦 2018 年 8 月銷售當月產(chǎn)金礦原礦取得不含增值稅銷售收入 600 萬元，銷售精礦取得不含增值稅收入 1 200 萬元。已知：金礦的計稅依據(jù)為標準金錠，該礦山金礦精礦的換算比為 1.2，原礦的換算比為 1.5，適用的資源稅稅率為 4%。則該金礦 8 月應(yīng)繳納的資源稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

A.1 200÷1.2×4%+600÷1.5×4%=56(萬元)

B.(1 200+600)×4%=72(萬元)

C.1 200×1.2×4%+600×1.5×4%=93.6(萬元)

D.1 200×1.5×4%+600×1.2×4%=100.8(萬元)

88.下列各項中，不征收環(huán)境保護稅的是( )。

A.光源污染

B.噪聲污染

C.水污

D.大氣污染

89.某煙草公司 2019 年 10 月向煙葉生產(chǎn)者收購煙葉一批，支付不含價外補貼的收購價款 50000 元，已知價外補貼為煙葉收購價款的 10%，煙葉稅稅率為 20%，則該煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅( )元。

A.10000

B.1000

C.55000

D.11000

90.2017 年 6 月甲公司進口一批貨物，海關(guān)核定的貨價 100 萬元，貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費 9 萬元、保險費 3 萬元。已知關(guān)稅稅率為 8%。甲公司當月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.(100+9)×8%=8.72(萬元)

B.(100+9+3)×8%=8.96(萬元)

C.(100+3)×8%=8.24(萬元)

D.100×8%=8(萬元)

91.甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2019 年 6 月銷售高檔化妝品繳納增值稅 68 萬元、消費稅 60 萬元，銷售普通化妝品繳納增值稅 22 萬元，繳納本月房產(chǎn)稅 2 萬元。已知甲公司所在地使用的城市維護建設(shè)稅稅率為 7%。甲公司 2019 年 6 月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

A.(68+60+22+2)×7%=10.64(萬元)

B.(68+60+22)×7%=10.5(萬元)

C.(68+60)×7%=8.96(萬元)

D.(68+60+2)×7%=9.1(萬元)

92.某市一企業(yè) 2013 年 6 月被查補增值稅 50 000 元，所得稅 60 000 元，被加收的滯納金為 1 000 元。該企業(yè)應(yīng)補繳的城市維護建設(shè)稅和教育費附加合計為( )。

A.5 000 元

B.7 000 元

C.8 000 元

D.10 000 元

93.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于賬簿和憑證管理的說法中不正確的是( )。

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起 15 日內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿

B.生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的財會人員代為建賬和辦理賬務(wù)

C.賬簿、會計憑證和報表，應(yīng)當使用中文

D.賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當保存 5 年

94.根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票管理的表述中，不正確的是( )。

A.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)，應(yīng)當保存 5 年

B.發(fā)票實行不定期換版制度

C.收購單位支付個人款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票

D.發(fā)票記賬聯(lián)由付款方或受票方作為記賬原始憑證

95.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于發(fā)票開具、使用和保管的下列表述中，正確的是( )。

A.銷售貨物開具發(fā)票時，可按付款方要求變更品名和金額

B.經(jīng)單位財務(wù)負責人批準后，可拆本使用發(fā)票

C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后，開具發(fā)票的單位可直接銷毀

D.收購單位向個人支付收購款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票

96.下列關(guān)于納稅申報的表述中，不正確的是( )。

A.納稅申報包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等方式

B.采用郵寄申報方式的以稅務(wù)機關(guān)收到申報資料的日期為實際申報日期

C.采用數(shù)據(jù)電文申報的以稅務(wù)機關(guān)的計算機網(wǎng)絡(luò)收到該數(shù)據(jù)電文的時間為申報日期

D.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款也應(yīng)當辦理納稅申報

97.稅務(wù)機關(guān)責令某飯店提供納稅擔保，該飯店明確表示拒絕，則稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅款征收措施是( )。

A.核定其應(yīng)納稅額

B.采取稅收保全措施

C.采取稅收強制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)人員到飯店直接征收稅款

98.甲公司應(yīng)于 5 月 30 日前完成上年度企業(yè)所得稅匯算清繳，但其一直未繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)向其發(fā)出責令限期繳納通知書，要求其于 6 月 20 日前補繳上年度所得稅稅款及滯納金共計 68 萬元。至限期滿，甲公司仍未繳納，則稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅款征收措施是( )。

A.核定甲公司應(yīng)納稅額

B.采取稅收保全措施

C.采取稅收強制執(zhí)行措施

D.對甲公司處以罰款

99.2018 年 5 月甲公司安排李某于 5 月 1 日(國際勞動節(jié))、5 月 7 日(周六)分別加班 1 天，事后未安排補休，已知甲公司實行標準工時制，李某的日工資為 200 元。計算甲公司應(yīng)支付李某 5 月最低加班工資的下列算式中，正確的是( )。

A.200×300%+200×200%=1 000 元

B.200×200%+200×150%=700 元

C.200×100%+200×200%=600 元

D.200×300%+200×300%=1 200 元

100.2018 年 6 月 1 日，甲受聘到某電子配件生產(chǎn)企業(yè)擔任高級技術(shù)人員，薪水為每月 1 萬元，雙方在簽訂勞動合同的同時約定了競業(yè)限制條款，該競業(yè)限制的期限為結(jié)束或者終止勞動合同后 3 年，雙方未約定經(jīng)濟補償，甲于 2018 年 11 月 1 日離職。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的是( )。

A.甲并非該企業(yè)高級管理人員，不得約定競業(yè)限制條款

B.約定 3 年競業(yè)限制期限符合規(guī)定

C.甲可以要求用人單位按照勞動合同解除前 12 個月平均工資的 30%按月支付經(jīng)濟補償

D.甲可以自己開業(yè)生產(chǎn)同類產(chǎn)品

【答案及解析】

1.【答案】 D

【解析】法律關(guān)系的主體限于自然人、組織和國家，機器人不屬于法律關(guān)系的主體(或者，機器人不能享有法律權(quán)利、承擔法律義務(wù)，不屬于法律關(guān)系的主體)。

2.【答案】D

【解析】選項 ABC，不以人的意志為轉(zhuǎn)移，屬于法律事件中的絕對事件(自然現(xiàn)象)。

3.【答案】C

【解析】行政法規(guī)是由國家最高行政機關(guān)國務(wù)院制定、發(fā)布的規(guī)范性文件。選項 BD《公司法》和《會計法》屬于法律;選項 A《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》是由國家稅務(wù)總局制定并發(fā)布的，屬于部門規(guī)章。

4.【答案】C

【解析】裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力。

5.【答案】A

【解析】仲裁裁決應(yīng)當按照多數(shù)仲裁員的意見作出;仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，裁決應(yīng)當按照首席仲裁員的意見作出。本題中，仲裁庭在作出裁決時產(chǎn)生了三種不同的意見，不能形成多數(shù)意見，應(yīng)當按照首席仲裁員郝某的意見作出裁決。

6.【答案】A

【解析】選項 B，涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有規(guī)定的不公開進行;選項 C，離婚案件、涉及商業(yè)秘密的案件，當事人申請不公開審理的可以不公開;選項 D，不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決。選項 D，屬于不平等主體之間的糾紛，可以采取行政復(fù)議或者行政訴訟的方式解決。

7.【答案】A

【解析】選項 A，在訴訟時效期間的最后六個月內(nèi)，因無民事行為能力人或者限制民事行為能力人沒有法定代理人，或者法定代理人死亡、喪失民事行為能力、喪失代理權(quán)，不能行使請求權(quán)的，訴訟時效中止。

8.【答案】A

【解析】選項 A，屬于征稅行為，納稅人不服的，必須先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟;選項 BCD，不屬于征稅行為，納稅人不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

9.【答案】C

【解析】選項 AD，屬于行政責任——行政處罰;選項 B，屬于刑事責任——主刑。

10.【答案】B

【解析】選項 AC，屬于刑事責任——附加刑;選項 D，屬于民事責任。

11.【答案】B

【解析】對于款項和有價證券的收付，財物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算，資本、基金的增減，收入、支出、費用、成本的計算，財務(wù)成果的計算和處理，以及需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的其他事項，均應(yīng)當辦理會計手續(xù)、進行會計核算。

12.【答案】B

【解析】選項 ACD，均應(yīng)保存 10 年。

13.【答案】A

【解析】會計檔案的保管期限包括“永久、定期”兩類;定期的保管期限包括“10 年、30 年”兩類;固定資產(chǎn)卡片賬在固定資產(chǎn)“報廢清理后”還要再保管 5 年。

14.【答案】C

【解析】會計檔案包括：(1)會計憑證，包括原始憑證、記賬憑證;(2)會計賬簿類，包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿;(3)財務(wù)會計報告類，包括月度、季度、半年度、年度財務(wù)會計報告;(4)其他會計資料，包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書及其他具有保存價值的會計資料。但是各單位的預(yù)算、計劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會計檔案。

15.【答案】C

【解析】不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準與監(jiān)督檢查等。

16.【答案】C

【解析】我國單位內(nèi)部會計監(jiān)督的主體是各單位的會計機構(gòu)和會計人

17.【答案】C

【解析】選項 C，檔案管理部門的人員管理會計檔案，不屬于會計崗位。

18.【答案】A

【解析】支付結(jié)算的原則：恪守信用，履約付款;誰的錢進誰的賬，由誰支配;銀行不墊款。

19.【答案】A

【解析】企業(yè)銀行結(jié)算賬戶自開立之日即可辦理收付款業(yè)務(wù)。企業(yè)銀行結(jié)算賬戶自開戶之日起即可辦理收付業(yè)務(wù)。單位銀行結(jié)算賬戶，正式開立之日起“3 個工作日后”，方可辦理收付業(yè)務(wù)是舊規(guī)定，考試如果出現(xiàn)選擇新規(guī)定內(nèi)容。

20.【答案】A

【解析】需要中國人民銀行核準的賬戶包括：①預(yù)算單位專用存款賬戶(選項 A);②合格境外機構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶(QFII 專用存款賬戶)。對核準類賬戶，銀行應(yīng)將存款人的開戶申請書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當?shù)胤种?，?jīng)其核準并核發(fā)開戶許可證后辦理開戶手續(xù)。

21.【答案】D

【解析】臨時存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長不得超過 2 年。

22.【答案】D

【解析】設(shè)立臨時機構(gòu)，例如工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等，因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用，可以申請開立臨時存款賬戶。

23.【答案】C

【解析】發(fā)放拆遷戶安置資金，開立臨時存款賬戶。

24.【答案】C

【解析】取得票據(jù)不享有票據(jù)權(quán)利的情形： (1)以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據(jù)的; (2)持票人因重大過失取得不符合《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)的。

25.【答案】D

【解析】選項 A，持票人行使追索權(quán)時，應(yīng)當提供被拒絕承兌或者拒絕付款的有關(guān)證明。選項 B，追索情形包括到期前追索和到期后追索。到期前追索，是指票據(jù)到期日前，持票人對下列情形之一行使的追索： (1)匯票被拒絕承兌的; (2)承兌人或者付款人死亡、逃匿的;(3)承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責令終止業(yè)務(wù)活動的。選項 C，未按照規(guī)定期限通知的，持票人仍可以行使追索權(quán)。因延期通知給其前手或者出票人造成損失的，由沒有按照規(guī)定期限通知的票據(jù)當事人，承擔對該損失的賠償責任。

26.【答案】C

【解析】選項 A，單位和個人各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票;選項 B，銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金;選項 D，收款人受理申請人交付的銀行匯票時，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，按不超過出票金額的實際結(jié)算金額辦理結(jié)算。

27.【答案】D

【解析】承兌人在持票人提示付款后未在規(guī)定時間內(nèi)應(yīng)答的，視為拒絕付款，票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施提供拒絕付款證明并通知持票人。

28.【答案】B

【解析】選項 A、D，銀行卡按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡(包括儲值卡、儲蓄卡)，前者可以透支，后者不具備透支功能。選項 C，預(yù)付卡不具有透支功能。

29.【答案】D

【解析】匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷。

30.【答案】B

【解析】匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。

31.【答案】C

【解析】國內(nèi)信用證是以人民幣計價、不可撤銷的跟單信用證，限于轉(zhuǎn)賬，不得取現(xiàn)。可簽發(fā)遠期和即期信用證，(遠期)信用證付款期限最長不超過“1 年”。

32.【答案】D

【解析】選項 A，記名預(yù)付卡不得設(shè)置有效期，不記名預(yù)付卡有效期不得低于 3 年;選項 B，單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過 5 000 元;選項 C，購卡人不得使用信用卡購買預(yù)付卡。

33.【答案】A

【解析】單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過 5 000 元。

34.【答案】A

【解析】選項 A，個人一次性購買預(yù)付卡 5 萬元以上的，通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金;選項 BCD，一次性購買 10 000 元以上的不記名預(yù)付卡需要提供身份證件。

35.【答案】D

【解析】海關(guān)系統(tǒng)主要負責下列稅種的征收和管理：關(guān)稅、船舶噸稅、代征的進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。

36.【答案】B

【解析】選項 A，按“現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”計繳增值稅;選項 CD，按照“銷售無形資產(chǎn)”計繳增值稅。

37.【答案】A

【解析】選項 B 出售住宅屬于銷售不動產(chǎn)。選項 C，屬于現(xiàn)代服務(wù)中的租賃服務(wù)。選項 D，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于銷售無形資產(chǎn)。

38.【答案】D

【解析】選項 A，被保險人獲得的保險賠付，不征收增值稅;選項 B，根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)，屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定的用于公益事業(yè)的服務(wù)，不征收增值稅;選項 C，存款利息，不征收增值稅;選項 D，照章繳納增值稅。

39.【答案】C

【解析】選項 C，外購貨物“對外”(用于贈送)，視同銷售;選項 AD，外購貨物“對內(nèi)”(用于集體福利或個人消費)，進項稅額不得抵扣;選項 B，將外購貨物，用于“免征增值稅項目”的，進項稅額不得抵扣。

40.【答案】B

【解析】包裝物租金為價外費用，應(yīng)當并入銷售額計征增值稅，價外費用為含稅銷售額須進行價稅分離，甲公司當月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額=(113 000+6 780)÷(1+13%)×13%=13 780(元)。

41.【答案】D

【解析】納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，按銷售方“實際收取”的不含增值稅的差價款確定銷售額。以舊換新一般貨物：新貨物銷售價格計稅;金銀首飾：新貨與舊貨的差額計稅。

42.【答案】C

【解析】納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。同時含稅價格要做不含稅的換算。

43.【答案】C

【解析】納稅人適用簡易計稅方法計稅的，因服務(wù)中止而退還給購買方的銷售額，應(yīng)當從當期銷售額中扣減。

44.【答案】C

【解析】接受的符合規(guī)定的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，可以計算抵扣增值稅進項稅額。2019 年 10 月該公司應(yīng)繳納增值稅=(80+250)×6%- 20÷(1+9%)×9%=18.15(萬元)。

45.【答案】C

【解析】納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。

46.【答案】B

【解析】納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。

47.【答案】B

【解析】向消費者個人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為的，不得開具增值稅專用發(fā)票?！窘馕觥空{(diào)味料酒不征消費稅。

48.【答案】C

【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不征收消費稅，故選項 C 正確。

49.【答案】A

【解析】只有金銀鉑鉆在零售環(huán)節(jié)征收(超豪華小汽車是零售環(huán)節(jié)加征)，選項 B、C、D 錯誤。高檔手表在基本環(huán)節(jié)(生產(chǎn)銷售、進口、委托加工)征收消費稅。一般應(yīng)稅產(chǎn)品，在基本環(huán)節(jié)征收消費稅(生產(chǎn)、委托加工、進口)。

50.【答案】D

【解析】納稅人抵償債務(wù)應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅，贈送客戶按平均價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。

51.【答案】A

【解析】實行從價定率征收的應(yīng)稅消費品，其計稅依據(jù)為含消費稅而不含增值稅的銷售額，如果銷售額為含增值稅的銷售額時，必須換算成不含增值稅的銷售額。

52.【答案】B

【解析】白酒從價消費稅是用不含增值稅的價格計算，本題明確說明取得含增值稅銷售額 3 390 000 元，選項 A、C，沒有價稅分離，排除;白酒屬于從價+從量復(fù)合計征的應(yīng)稅消費品，故 D 選項沒有加從量消費稅，排除;選擇 B 選項。

53.【答案】A

【解析】甲煙草批發(fā)企業(yè)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙，屬于批發(fā)企業(yè)之間的銷售，不繳納消費稅，因此本題中僅甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙，屬于批發(fā)環(huán)節(jié)的銷售，應(yīng)繳納消費稅。卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)實行復(fù)合計征方式征收消費稅，分別計算從價及從量計征部分后相加。(1)從價部分：本題中銷售額為不含增值稅銷售額，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅比例稅率為 11%，從價計征部分應(yīng)納稅額=20 000×11%。(2)定額稅率為 0.005 元/支;每標準條 200 支卷煙，從量計征部分應(yīng)納稅額=200(條)×200(支/條)×0.005(元/支)。故選項 A 正確。

54.【答案】C

【解析】選項 A，外商獨資企業(yè)的組織形式為有限責任公司，經(jīng)批準也可以為其他責任形式;選項 B，一人有限責任公司，是有限責任公司的特殊類型，屬于企業(yè)所得稅的納稅人;選項 D，社會團體為其他取得收入的“組織”，屬于企業(yè)所得稅的納稅人;選項 C，個人獨資企業(yè)是由投資人承擔“無限責任”的非法人企業(yè)，屬于個人所得稅的納稅人。

55.【答案】B

【解析】(1)銷售軟件取得收入 2 000 萬元為主營業(yè)務(wù)收入，銷售芯片原材料取得收入 500 萬元為其他業(yè)務(wù)收入，均屬于應(yīng)稅收入;(2)取得財政撥款 400 萬元屬于不征稅收入;(3)投資國債取得利息收入 30 萬元為免稅收入;(4)取得乙公司投資款屬于實收資本，不屬于企業(yè)收入;(5)本題要求計算的是“收入總額”，應(yīng)稅收入、不征稅收入、免稅收入均應(yīng)當計入收入總額，但實收資本不能計入。

56.【答案】A

【解析】(1)職工福利費：稅法規(guī)定的扣除限額=100×14%=14(萬元)<實際發(fā)生額 18 萬元，故按 14 萬元扣除;(2)職工教育經(jīng)費：稅法規(guī)定的扣除限額=100×8%=8(萬元)>實際發(fā)生額 1.5 萬元，故按 1.5 萬元扣除;(3)準予扣除的職工福利費和職工教育經(jīng)費合計金額=14+1.5=15.5(萬元)。

57.【答案】D

【解析】(1)基本社會保險費：全額扣除;(2)補充養(yǎng)老保險費：稅法規(guī)定的扣除限額=1 000×5%=50(萬元)<實際發(fā)生額 80 萬元，故補充養(yǎng)老保險費稅前可以扣除 50 萬元;(3)補充醫(yī)療保險：稅法規(guī)定的扣除限額=1 000×5%=50(萬元)>實際發(fā)生額 45 萬元，故補充養(yǎng)老保險費稅前可以扣除 45 萬元;(4)為高管繳納的商業(yè)保險費：不得稅前扣除;(5)準予扣除的保險費數(shù)額合計= 150+50+45=245(萬元)。

58.【答案】D

【解析】(1)直接向災(zāi)區(qū)直接捐贈 10 萬元，不屬于公益性捐贈支出，不得在稅前扣除;(2)通過國家機關(guān)向災(zāi)區(qū)捐贈 40 萬元屬于公益性捐贈支出，公益性捐贈稅前扣除限額=300×12%=36(萬元)<實際發(fā)生額 40 萬元，故稅前可以扣除 36 萬元。

59.【答案】C

【解析】企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的 5‰。業(yè)務(wù)招待費扣除限額①=5 000×60%=3 000(元)，扣除限額②=300 000×5‰=1 500(元)，兩者取較低者，故在稅前準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為 1 500 元。

60.【答案】C

【解析】(1)向銀行借款的利息準予全額扣除，準予扣除的利息費用=100×8%×6/12=4(萬元);(2)向供應(yīng)商的借款，不超過銀行同期同類貸款利率的可以扣除，準予扣除的利息費用=200×8%×6/12=8(萬元);(3)2019 年可以在所得稅前扣除的利息費用= 4+8=12(萬元)。

61.【答案】D

【解析】選項 A，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ);選項 B，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ);選項 C，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)。

62.【答案】C

【解析】自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 25%計入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部分，減按 50%計入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅所得額=100×25%+(140-100)×50%=45(萬元)應(yīng)納稅額=45×20%=9(萬元)

63.【答案】B

【解析】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅。一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過 500 萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過 500 萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=3 000-500-(600-500)×50%=2 450(萬元)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2 450×25%=612.5(萬元)。

64.【答案】B

【解析】(1)自 2017 年 4 月 1 日至 2019 年 6 月 1 日，投資持有滿 2 年;(2)應(yīng)納稅所得額抵免額=120×70%=84(萬元)。

65.【答案】A

【解析】居民納稅人的判定標準有兩個：(1)在中國境內(nèi)有住所;(2)或無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿 183 天的個人。兩個標準只要符合其中之一，即為居民納稅人，選項 BCD 錯誤。

66.【答案】A

【解析】根據(jù)規(guī)定，個體工商戶發(fā)生的贊助支出不得扣除。

67.【答案】C

【解析】(1)工資薪金執(zhí)行累計預(yù)扣預(yù)繳制度;(2)個人取得的季度獎金應(yīng)當與本月工資合并計算應(yīng)納個人所得稅;(3)12 月累計收入額=6 000×12+3 000=75 000(元)，累計費用扣除=5 000×12=60 000(元)，累計應(yīng)納稅所得額=75 000-60 000=15 000(元)，累計應(yīng)納稅額=15 000×3%=450(元)，累計已納稅額為 330 元，則本月應(yīng)納稅額=450-330=120(元)。

68.【答案】B

【解析】(1)甲公司全年一次性獎金采用不并入當年綜合所得，單獨計算納稅的方法;(2)計算步驟：①找稅率，30 000÷12=2 500(元)，對應(yīng)稅率為 3%。 ②算稅額，全年一次性獎金應(yīng)納稅額=30 000×3%=900(元)。

69.【答案】C

【解析】(1)應(yīng)納稅所得額=30 000×(1-20%)=24 000(元)，適用預(yù)扣率為 30%，速算扣除數(shù)為 2 000;(2)應(yīng)納稅額=24 000×30%-2 000=5 200(元)。

70.【答案】C

【解析】稿酬所得以收入減除 20%的費用后的余額的“70%”為應(yīng)納稅所得額;李某當月稿酬所得應(yīng)預(yù)繳個人所得稅稅額=5000×(1- 20%)×70%×20%=560(元)。

71.【答案】A

【解析】(1)屬于“一次性”收入的，以取得該項收入為一次計算特許權(quán)使用費所得，本題應(yīng)視為兩次收入分別計算;(2)王某應(yīng)預(yù)繳個人所得稅稅額=(3 000-800)×20%+4 500×(1-20%)×20%=1160(元)。

72.【答案】C

【解析】非居民個人取得的工資、薪金所得不執(zhí)行綜合所得稅制，按月計算繳納個人所得稅;取得的獎金應(yīng)當與本月工資合并計算應(yīng)納個人所得稅;除每月 5000 元“生計費”外，無其他扣除項目。

73.【答案】D

【解析】產(chǎn)權(quán)屬于國家的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人。產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。

74.【答案】A

【解析】國家機關(guān)、軍隊、宗教寺廟和由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項 A 是軍隊營業(yè)性用地，不能免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

75.【答案】C

【解析】納稅人新征用的非耕地，自批準征用之次月起計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，應(yīng)納稅額=2 000×5+3 000×5×8÷12=20 000(元)。

76.【答案】C

【解析】鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米 2 元的稅額征收耕地占用稅;農(nóng)村居民在規(guī)定用地標準以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;學校附設(shè)的小賣部占用的耕地，按規(guī)定計算耕地占用稅。

77.【答案】C

【解析】本題考核契稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定，契稅的納稅人是在我國“承受”土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。

78.【答案】B

【解析】選項 ACD，土地、房屋權(quán)屬的典當、繼承、分拆(分割)、出租、抵押，不屬于契稅的征稅范圍。

79.【答案】C

【解析】房屋所有權(quán)與土地使用權(quán)之間相互交換，以交換的價格差額為計稅依據(jù)，由多交付貨幣的一方繳納契稅。

80.【答案】B

【解析】出租房地產(chǎn)，未發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓行為，不屬于土地增值稅征稅范圍，所以，出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司不是土地增值稅的納稅人。

81.【答案】A

【解析】選項 AC，土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅;選項 B，不涉及產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不征稅;選項 D，土地增值稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅。開發(fā)費用。

82.【答案】B

【解析】稅法規(guī)定，印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人訂立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證或者完成證券交易的當日。

83.【答案】C

【解析】選項 AB，屬于車船稅征稅范圍，但免征車船稅;選項 C，不屬于車船稅征稅范圍，尤其注意區(qū)別選項 B 與選項 C。車船稅的稅目分為 6 大類，包括乘用車、商用車、掛車、其他車輛、摩托車和船舶。

84.【答案】C

【解析】拖船和非機動駁船的應(yīng)納稅額=凈噸位數(shù)×適用年基準稅額×50%。該船運公司 2019 年應(yīng)繳納的車船稅=20×750×4+2×150 ×3×50%+6×1 500×4×5÷12=75 450(元)。購置的新車船，購置當年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當月起按月計算。

85.【答案】A

【解析】應(yīng)納稅額=10×10%=1(萬元)。

86.【答案】C

【解析】勞動者不可以同時與兩家公司簽訂勞動合同(非全日制用工除外)。

87.【答案】C

【解析】(1)納稅人直接銷售精礦的，應(yīng)當將精礦的銷售額換算為標準金錠的銷售額，應(yīng)納稅額=1 200×1.2×4%=57.6(萬元);(2)納稅人直接銷售原礦的，應(yīng)當將原礦的銷售額換算為標準金錠的銷售額，應(yīng)納稅額=600×1.5×4%=36(萬元);(3)合計應(yīng)納稅額=57.6+36=93.6(萬元)。

88.【答案】A

【解析】環(huán)境保護稅的征稅范圍是規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等應(yīng)稅污染物。光源污染不征收環(huán)境保護稅。

89.【答案】D

【解析】煙葉稅的計稅依據(jù)是納稅人收購煙葉實際支付的價款總額，包括納稅人支付的煙葉收購價款和價外補貼，該煙草公司應(yīng)納煙葉稅=50000×(1+10%)×20%=11000(元)。

90.【答案】B

【解析】貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸“前”的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格。

91.【答案】B

【解析】城建稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的增值稅和消費稅之和，以及出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)增值稅免抵稅額。

92.【答案】A

【解析】(1)納稅人所在地區(qū)為市區(qū)的，城市維護建設(shè)稅稅率為 7%;(2)現(xiàn)行教育費附加征收比率為 3%;(3)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加合計=50 000×7%+50 000×3%=5 000(元)。

93.【答案】D

【解析】選項 D：賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當保存 10 年，但法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外。

94.【答案】D

【解析】發(fā)票記賬聯(lián)由收款方或開票方作為記賬原始憑證。

95.【答案】D

【解析】(1)選項 A：取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額;(2)選項 B：禁止拆本使用發(fā)票;(3)選項 C：保存期滿，應(yīng)報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。

96.【答案】B

【解析】選項 B，以寄出的郵戳日期為實際申報日期。

97.【答案】B

【解析】稅務(wù)機關(guān)責令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔?；驘o力提供納稅擔保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施。

98.【答案】C

【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。

99.【答案】A

【解析】用人單位依法安排勞動者在休息日工作，不能安排補休的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的 200% 支付勞動者工資;用人單位依法安排勞動者在法定休假日工作的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的 300%支付勞動者工資。本題中的加班工資為：200×300%+200×200%=1 000(元)。

100.【答案】C

【解析】(1)選項 A，可約定競業(yè)限制的人員包括高級管理人員、高級技術(shù)人員和其他負有保密義務(wù)的人員;(2)選項 B，約定的競業(yè)限制期限不得超過 2 年;(3)選項 D，競業(yè)限制人員不得到與本單位生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的有競爭關(guān)系的其他用人單位工作，或者自己開業(yè)生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)。

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