2020年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)知識點：第六章第八節(jié)城建稅與教育費附加費

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第六章 其他稅收法律制度

第八節(jié) 其他相關(guān)稅收法律制度

城建稅與教育費附加費

一、稅率

城建稅：7%(市區(qū));5%(其他)【2019 調(diào)整】

教育費附加：3%

【注意】由受托方代征、代扣兩稅，城建稅適用“受托方所在地”稅率

二、計稅依據(jù)

納稅人“實繳”的“兩稅”稅額

三、應(yīng)納稅(費)額

城建稅：

應(yīng)納稅額=(實繳增值稅、消費稅和出口貨物、勞務(wù)或跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)增值稅免抵稅額)×適用稅率

教育費附加：

應(yīng)納教育費附加=(實際繳納的增值稅+實際繳納的消費稅)×3%

四、減免稅

(1)進(jìn)口不征;

(2)出口不退;

(3)“兩稅”減免而退稅，同時退還;

(4)對“兩稅”先征后返、先征后退、即征即退，除另有規(guī)定“城、教”不予退還

知識點【城建稅與教育費附加費】配套習(xí)題

【單選題】某企業(yè)3月份銷售應(yīng)稅貨物繳納增值稅34萬元、消費稅12萬元，出售房產(chǎn)繳納營業(yè)稅10萬元、土地增值稅4萬元。已知該企業(yè)所在地使用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為(　)萬元。

A.4.20

B.3.92

C.3.22

D.2.38

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【多選題】根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有()。

A.納稅人因違反“三稅”的有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)

B.納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處以罰款時，應(yīng)同時對其城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款

C.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

D.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，也要同時退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

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【單選題】甲公司2013年3月份實際繳納增值稅34萬元、消費稅12萬元、營業(yè)稅10萬元、土地增值稅4萬元。已知，教育費附加的征收率為3%。甲公司3月份應(yīng)繳納的教育費附加為()萬元。

A.1.68

B.3.92

C.3.22

D.2.38

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