2020年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》知識點：第五章第一節(jié)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計算方法

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第五章 企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度

第一節(jié) 企業(yè)所得稅法律制度

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計算方法

1、直接計算法

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

2、間接計算法

應(yīng)納稅所得額=利潤總額(稅前會計利潤)±納稅調(diào)整項目金額

3、應(yīng)納稅額

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×25%

知識點【企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計算方法】配套習題

【單選題】鑫園超市2005年度銷售收入凈額為8000萬元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費35萬元，且能提供有效憑證。該超市在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為()萬元。

A.40

B.35

C.27

D.21

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【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有()。

A.紅利

B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

C.租金

D.利息

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【多選題】甲企業(yè)2012年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利費支出、職工教育 經(jīng)費支出的扣除比例分別不超過12%、14%和2.5%，下列支出中，允許在計算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除的有()。

A.公益性捐贈支出200萬元

B.職工福利支出160萬元

C.職工教育經(jīng)費支出40萬元

D.2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元

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