2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)：第三章第四節(jié)其他應(yīng)交稅費(fèi)賬務(wù)處理

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第三章 負(fù)債

第四節(jié) 應(yīng)交稅費(fèi)

其他應(yīng)交稅費(fèi)賬務(wù)處理

1、應(yīng)交資源稅

銷售應(yīng)稅資源品，應(yīng)交資源稅

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅

自產(chǎn)應(yīng)稅資源品用于產(chǎn)品生產(chǎn)或工程建設(shè)，應(yīng)交資源稅(自產(chǎn)自用)

借：生產(chǎn)成本/在建工程等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅(應(yīng)交資源稅計(jì)入資產(chǎn)成本)

2、應(yīng)交城建稅

應(yīng)交城建稅=實(shí)際交納的兩稅之和×適用稅率(兩稅指“增值稅、消費(fèi)稅”)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

3、應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交教育費(fèi)附加=實(shí)際交納的兩稅之和×3%

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

4、應(yīng)交土地增值稅

借：稅金及附加/固定資產(chǎn)清理等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅

5、其他稅費(fèi)

①個(gè)人所得稅，企業(yè)代扣代繳時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

②房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅均計(jì)入“稅金及附加”。

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