2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題(5月11日網(wǎng)友版)：不定項(xiàng)選擇題
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2019 年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題(網(wǎng)友回憶版)5.11
四、不定項(xiàng)選擇題
(一)甲公司為增值稅一般納稅人，當(dāng)月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)銷售 M 型彩電，取得含增值稅價(jià)款 6 960 000 元，另收取包裝物租金 58 000 元。
(2)采取以舊換新方式銷售 N 型彩電 500 臺(tái)，N 型彩電同期含增值稅銷售單價(jià) 4 640 元每臺(tái)，舊彩電每臺(tái)折價(jià) 324.8 元。
(3)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 480 000 元。
(4)購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額 300 元。
(5)購(gòu)進(jìn)一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車，取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額 96 000 元。
(6)組織職工夏季旅游，支付住宿費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款 1 200 元。
(7)將自產(chǎn) Z 型彩電無償贈(zèng)送給某醫(yī)院 150 臺(tái)，委托某商場(chǎng)代銷 800 臺(tái)。作為投資提供給某培訓(xùn)機(jī)構(gòu) 400 臺(tái)，購(gòu)進(jìn) 50 臺(tái)電腦獎(jiǎng)劤給業(yè)績(jī)突岀的職工。
已知：增值稅稅率為 16%，取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題
<1>計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售 M 型彩電増值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.(6 960 000+58 000)÷(1+16%)×16%=968 000 元
B.6 960 000×16%=1 113 600 元
C.6 960 000÷(1+16%)×16%=960 000 元
D.(6 960 000+58 000)×16%=1 122 880 元
<2>計(jì)算甲公司當(dāng)月采取以舊換新方式銷售 N 型彩電增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.500× (4 640-324.8)×16%=345 216 元
B.500×(4 640-324.8)÷(1+16%)×116%=297 600 元
C.500×4 640÷(1+16%)×16%=320 000 元
D.500×[4 640÷(1+16%)-324.8]×16%=294 016 元
<3>甲公司下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。
A.支付住宿的進(jìn)項(xiàng)稅額 1 200 元
B.購(gòu)進(jìn)勞保用品的進(jìn)項(xiàng)稅額 300 元
C.購(gòu)進(jìn)貨車的進(jìn)項(xiàng)稅額 96 000 元
D.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板的進(jìn)項(xiàng)稅額 480 000 元
<4>甲公司的下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅視同銷售行為的是( )。
A.將自產(chǎn)的 400 臺(tái) Z 型彩電作為投資投供給某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。
B.將自產(chǎn)的 800 臺(tái) Z 型彩電委托某商場(chǎng)代銷。
C.將購(gòu)進(jìn)的 50 臺(tái)電腦獎(jiǎng)勵(lì)給業(yè)績(jī)突出的員工。
D.將自產(chǎn)的 150 臺(tái) Z 型彩電無償贈(zèng)送給某醫(yī)院。
(二)
甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017 年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)銷售電冰箱收入 8000 萬元;出租閑置設(shè)備收入 500 萬元;國(guó)債利息收入 50 萬元;理財(cái)產(chǎn)品收益 30 萬元。
(2)符合條件的廣告費(fèi)支出 1500 萬元
(3)向銀行借入流動(dòng)資金支付利息支出 55 萬元。非廣告性贊助支出 80 萬元，向客戶支付違約金 3 萬元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 8 萬元。
(4)全年利潤(rùn)總額 900 萬元。
已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除。
要求，根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析下列小題。
<1>甲公司下列收入中，應(yīng)計(jì)入 2017 年度企業(yè)所得稅收入總額的是( )。
A.出租閑置設(shè)備收入 500 萬元
B.國(guó)債利息收入 50 萬元
C.銷售電冰箱收入 8000 萬元
D.理財(cái)產(chǎn)品收益 30 萬元
<2>甲公司在計(jì)算 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)用支出是( )。
A.1 275 萬元
B.1 500 萬元
C.1 287 萬元
D.1 200 萬元
<3>甲公司在計(jì)算 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，不能扣除的是( )。
A.向銀行借入流動(dòng)資金支付利息支出 55 萬元
B.向客戶支付違約金 3 萬元
C.計(jì)提壞賬維備 8 萬元
D.非廣告性贊助支出 80 萬元
<4>計(jì)算甲公司 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的下列等式中，正確的是( )。
A.900+(1 500-1 287)+80+3+8=1 204 萬元
B.900-50+(1 500-1 275)+80+8=1 163 萬元
C.900-500+55+8=463 萬元
D.900-30+(1 500-1 200)=1 170 萬元
(三)中國(guó)公民陳某為國(guó)內(nèi)某大學(xué)教授。2019 年 1-4 月有關(guān)收支情況如下:
(1)1 月轉(zhuǎn)讓一套住房,取得含增值稅銷售收入 945 000 元。該套住房原值 840 000 元,系陳某 2018 年 8 月購(gòu)入。本次轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生合理費(fèi)用 5 000 元。
(2)2 月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)(縣)級(jí)教育方面的獎(jiǎng)金 10 000 元。
(3)3 月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場(chǎng)購(gòu)入的上市公司股票 6 000 股,取得股票轉(zhuǎn)讓所得 120 000 元。
(4)4 月在甲電信公司購(gòu)話費(fèi)獲贈(zèng)價(jià)值 390 元的手機(jī)一部;獲得乙保險(xiǎn)公司給付的保險(xiǎn)賠款 30 000 元。
假設(shè)陳某 2019 年其他收入及相關(guān)情況如下：
(1)工資、薪金所得 190 000 元,專項(xiàng)扣除 40 000 元。
(2)勞務(wù)報(bào)所得 8 000 元,稿酬所得 5 000 元。
已知：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅稅率為 20%，個(gè)人將購(gòu)買不足 2 年的住房對(duì)外銷售的,按照 5%的征收率全額納增值稅。綜合所得,每一納稅年度減除費(fèi)用 60 000 元;勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得以收入減除 20%的費(fèi)用后的余額為收入額;稿酬所得的收入減按 70%計(jì)算。
個(gè)人所得稅稅率表(節(jié)選)
綜合所得適用
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
<1>計(jì)算陳某 1 月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中,正確的是( )。
A.[945 000÷(1+5%)-840 000-5 000]×20%=11 000 元
B.(945 000-840 000×20%=21 000 元
C.(945 000-840 000-5 000)×20%=20 000 元
D.[945 000÷(1+5%)-840 000]×20%=12 000 元
<2>計(jì)算陳某 1 月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)納增值稅稅額的下列式中,正確的是()。
A.945 000×5%=47 250 元
B.[945 000-840 000÷(1+5%)]×5%=5 000 元
C.945 000÷(1+5%) ×5%=45 000 元
D.(945 000-840 000)×5%=5 250 元
<3>陳某的下列所得中,不納個(gè)人所得稅的是( )。
A.區(qū)(縣)級(jí)教育方面的獎(jiǎng)金 10 000 元
B.獲贈(zèng)價(jià)值 390 元的手機(jī)
C.股票轉(zhuǎn)讓所得 120 000 元
D.獲得的保險(xiǎn)款 30 000 元
<4>計(jì)算陣某 2019 年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的下列算式中,正確的是( )。
A.[(190 000+8 000×(1-20%)+5 000×(1-20%)×70%-60 000-4 000]×10%-2 520=7 400 元
B.(190 000-60 000-40 000)×10%-2 520+8 000×(1-20%)×3%+5 000×70%×3%=6 756 元
C.(190 000-60 000-40 000)×10%-2 520+8 000×(1-20%)×3%+5 000×(1-20%)×70%×3%=6 756 元
D.(190 000+8 000+5 000×70%-60 000-40 000) ×10%-2 520=7 630 元
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