2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練(5月7日)

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單選題

1、下列各項(xiàng)中，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入的是( )。

A.提供生產(chǎn)設(shè)備使用權(quán)取得的收入

B.提供運(yùn)輸工具使用權(quán)取得的收入

C.提供房屋使用權(quán)取得的收入

D.提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的收入

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于非居民企業(yè)的是( )。

A.依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的甲公司

B.依照中國(guó)法律成立，在境外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的乙公司

C.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外，但在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的丙公司

D.依照中國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的丁公司

多選題

3、某公司為增值稅一般納稅人，外購(gòu)香水精生產(chǎn)香水，3月份生產(chǎn)銷售香水取得不含稅銷售收入100萬(wàn)元。該公司3月初庫(kù)存香水精10萬(wàn)元，3月購(gòu)進(jìn)香水精100萬(wàn)元，3月底庫(kù)存香水精20萬(wàn)元。已知化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%。則下列對(duì)于該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，計(jì)算不正確的有( )。

A.0

B.100×30%=30(萬(wàn)元)

C.100×30%-(10+100-20)×30%=3(萬(wàn)元)

D.100×30%-20×30%=24(萬(wàn)元)

判斷題

4、納稅人采取預(yù)收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。( )

5、納稅人用委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾，在計(jì)稅時(shí)可以按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除委托加工收回的珠寶、玉石原料的已納消費(fèi)稅稅款。( )

答案在第二頁(yè)

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參考答案

1、

【答案】D

【解析】(1)選項(xiàng)ABC：屬于“財(cái)產(chǎn)租賃”收入;(2)選項(xiàng)D：特許權(quán)使用費(fèi)收入，是指企業(yè)提供“專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)”的使用權(quán)取得的收入。

2、

【答案】C

【解析】選項(xiàng)C：既未在中國(guó)境內(nèi)成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)亦未在境內(nèi)，但在境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，屬于非居民企業(yè)。

3、

【答案】ABD

【解析】3月為生產(chǎn)香水領(lǐng)用香水精=10+100-20=90(萬(wàn)元)，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=100×30%-90×30%=3(萬(wàn)元)。

4、

【答案】×

【解析】納稅人采取預(yù)收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

5、

【答案】×

【解析】納稅人用委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾，在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除委托加工收回的珠寶、玉石原料的已納消費(fèi)稅稅款。

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