2019初級會計職稱《經濟法基礎》考點及沖刺題(32)：企業(yè)所得稅應納稅額的計算

編輯推薦：2019初級會計職稱《經濟法基礎》沖刺強化考點及習題匯總

考點32：企業(yè)所得稅應納稅額的計算

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依法計算的應納稅額;超過抵免限額的部分，可以在以后5個年度內，用每年抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。

(1)居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得;

(2)非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構、場所有實際聯(lián)系的應稅所得。

【提示】

其來源于境外的應納稅所得額，按照規(guī)定的稅率分別計算其可抵免境外所得稅稅額和抵免額。一經選擇5年不變。【2019調整】

居民企業(yè)從直接或間接控制的外國企業(yè)分得的中國境外的股息紅利等權益投資收益，外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項負擔的部分，可作為該居民企業(yè)抵免境外所得稅稅額，在規(guī)定的抵免限額內抵免。

小編同時搭配《經濟法基礎》企業(yè)所得稅相關的練習題，通過習題來檢測一下自己的復習效果吧!

練一練

【單選題】

甲公司2015年度企業(yè)所得稅應納稅所得額1000萬元，減免稅額10萬元，抵免稅額20萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司當年企業(yè)所得稅應納稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

A.1000×25%-10-20=220 (萬元)

C.1000×25%=250(萬元)

B.1000×25%-10=240(萬元)

D.1000×25%-20=230(萬元)

【答案】A

【解析】應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

以上內容是2019初級會計職稱《經濟法基礎》考點及沖刺題：企業(yè)所得稅，記得要把自己不熟悉的考點下載~以便鞏固復習~還可以分享給一起備考初級會計職稱的同學們哦~更多2019初級會計《經濟法基礎》考點請點擊“免費下載”按鈕下載。