2019初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前沖刺試題三

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一、單項(xiàng)選擇題

1、甲.乙簽訂買(mǎi)賣(mài)合同同時(shí)簽訂仲裁協(xié)議，后雙方發(fā)生合同糾紛，在仲裁庭首次開(kāi)庭時(shí)，甲對(duì)雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力提出異議，對(duì)該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是()。

A.應(yīng)由仲裁委員會(huì)首先對(duì)仲裁協(xié)議的效力作出決定

B.甲可以請(qǐng)求法院對(duì)仲裁協(xié)議的效力作出裁定

C.該仲裁協(xié)議有效，仲裁庭繼續(xù)仲裁

D.該仲裁協(xié)議自然失效

【答案】C

2、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中，錯(cuò)誤的是()。

A.醫(yī)療期是企業(yè)職工因患病或非因工負(fù)傷停止工作，治病休息的期限

B.醫(yī)療期內(nèi)企業(yè)不得解除勞動(dòng)合同

C.職工因患職業(yè)病需要暫停工作.接受工傷醫(yī)療的期間是停工留薪期

D.七級(jí)至十級(jí)傷殘，勞動(dòng)者本人提出解除勞動(dòng)合同的，用人單位需要支付一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金

【答案】D

3、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列對(duì)銀行匯票的表述中，不正確的是()。

A.未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或者實(shí)際結(jié)算金額超過(guò)出票金額的銀行匯票，銀行不予受理

B.更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無(wú)效

C.銀行匯票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓以出票金額為準(zhǔn)

D.未填寫(xiě)實(shí)際結(jié)算金額或者實(shí)際結(jié)算金額超過(guò)出票金額的銀行匯票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓

【答案】C

4、某個(gè)體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2015年1月，該個(gè)體商店購(gòu)置一批貨物，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元，當(dāng)月零售貨物取得銷售收入22400元;用部分外購(gòu)商品抵債，抵債商品的買(mǎi)價(jià)為1200元，售價(jià)為1500元。該個(gè)體商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()元。

A.696.12

B.602.91

C.687.38

D.717

【答案】A

5、根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，船舶噸稅的納稅人是()。

A.應(yīng)稅船舶的負(fù)責(zé)人

B.應(yīng)稅船舶的使用人

C.應(yīng)稅船舶的購(gòu)買(mǎi)人

D.應(yīng)稅船舶的代理人

【答案】A

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是()。

A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

B.企業(yè)之間支付的利息費(fèi)用

C.企業(yè)之間支付的股息紅利

D.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

【答案】B

7、某餐飲公司2014年8月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅60000元，城市維護(hù)建設(shè)稅4200元。該公司 在規(guī)定期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報(bào)繳納手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該公司營(yíng)業(yè)稅和城建稅均以1個(gè)月為一 個(gè)納稅期;從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。該公司應(yīng)繳納的滯納金金額是()。

A.60000×0.5‰×15=450元

B.(60000+4200)×0.5‰×15=481.5元

C.60000×0.5‰×30=900元

D.(60000+4200)×0.5‰×30=963元

【答案】B

8、納稅人外購(gòu)下列已稅消費(fèi)品生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已納消費(fèi)稅可以扣除的是()。

A.外購(gòu)已稅卷煙貼商標(biāo).包裝生產(chǎn)出售的卷煙

B.外購(gòu)已稅汽車(chē)輪胎生產(chǎn)的汽車(chē)

C.外購(gòu)已稅白酒勾兌生產(chǎn)的白酒

D.以外購(gòu)或委托加工收回的已稅潤(rùn)滑油連續(xù)生產(chǎn)的潤(rùn)滑油

【答案】D

9、用人單位對(duì)已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同的文本，至少保存一定時(shí)間備查。該時(shí)間為()年。

A.2

B.3

C.5

D.10

【答案】A

10、某企業(yè)2013年初實(shí)際占地面積為2000平方米，2013年4月底該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)，新征用非耕地3000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額5元/平方米。該企業(yè)2013年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()。

A.1萬(wàn)元

B.3萬(wàn)元

C.2萬(wàn)元

D.5萬(wàn)元

【答案】C

11、根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以提起行政訴訟的是()。

A.某直轄市部分市民認(rèn)為市政府新頒布的《道路交通管理辦法》侵犯他們合法權(quán)益

B.某稅務(wù)局工作人員認(rèn)為稅務(wù)局對(duì)其作出記過(guò)處分違法

C.某公民認(rèn)為某公安局對(duì)其罰款的處罰決定違法

D.某商場(chǎng)認(rèn)為某教育局應(yīng)當(dāng)償還所欠的購(gòu)貨款

【答案】C

12、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，國(guó)有土地使用權(quán)出讓時(shí)，繳納契稅的計(jì)稅依據(jù)是()。

A.土地原值

B.土地評(píng)估價(jià)格

C.成交價(jià)格

D.國(guó)家定價(jià)

【答案】C

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13、某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2014年10月進(jìn)口一批化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格40萬(wàn)元。已知：化妝品關(guān)稅稅率為20%.消費(fèi)稅稅率為30%。該企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)納進(jìn)口增值稅稅額為()萬(wàn)元。

A.2.06

B.6.80

C.8.16

D.11.66

【答案】D

14、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是()。

A.合同的雙方當(dāng)事人

B.合同的擔(dān)保人

C.合同的證人

D.合同的鑒定人

【答案】A

15、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以憑證或賬簿件數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅的是()。

A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

B.稅務(wù)登記證

C.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

D.記載資金的賬簿

【答案】C

16、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，表述不正確的是()。

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，一般不征收房產(chǎn)稅

B.納稅單位無(wú)租使用免稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

C.居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營(yíng)(包括自營(yíng)和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅

D.產(chǎn)權(quán)所有人.承典人不在房產(chǎn)所在地的，免交房產(chǎn)稅

【答案】D

17、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于資源稅征稅范圍的是()。

A.天然氣

B.地下水

C.原油

D.液體鹽

【答案】B

18、基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出資金屬于()。

A.財(cái)政預(yù)算外資金

B.期貨交易保證金

C.收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金

D.證券交易結(jié)算資金

【答案】C

19、甲公司向乙公司開(kāi)出面值150萬(wàn)元的支票，支付前欠貨款，但甲公司賬面無(wú)款支付，屬于空頭支票。根據(jù)票據(jù)法規(guī)定，金融管理部門(mén)有權(quán)對(duì)甲公司處以()萬(wàn)元的罰款。

A.7.5

B.3

C.10.5

D.0.3

【答案】A

20、根據(jù)票據(jù)法律制度，下列關(guān)于匯票的提示付款期限的說(shuō)法中，不正確的是()。

A.見(jiàn)票即付的匯票無(wú)需提示付款

B.見(jiàn)票即付的匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款

C.定日付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款

D.見(jiàn)票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款

【答案】A

21、下列各項(xiàng)中，不屬于支票基本當(dāng)事人的是()。

A.出票人

B.付款人

C.收款人

D.保證人

【答案】D

22、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列支付結(jié)算的種類中，有結(jié)算金額起點(diǎn)的是()。

A.委托收款

B.支票

C.托收承付

D.匯兌

【答案】C

23、下列項(xiàng)目中，免征營(yíng)業(yè)稅的是()。

A.建筑物修繕工程

B.公園的門(mén)票收入

C.農(nóng)場(chǎng)提供病蟲(chóng)害防治服務(wù)

D.商業(yè)銀行的一般貸款業(yè)務(wù)

【答案】C

24、納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件的是()。

A.開(kāi)立銀行賬戶和領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

B.申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明

C.辦理停業(yè).歇業(yè)

D.設(shè)置賬簿

【答案】A

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二、多項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于稅款征收方式的有()。

A.委托代交

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

【答案】BCD

2、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公示催告的表述中，正確的有()。

A.申請(qǐng)公示催告的主體必須是可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的最后持票人

B.公示催告的期間，國(guó)內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之日起90日

C.在公示催告期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為無(wú)效

D.在公示催告期間，以公示催告的票據(jù)貼現(xiàn).質(zhì)押，因貼現(xiàn).質(zhì)押而接受該票據(jù)的持票人主張票據(jù)權(quán)利的，人民法院不予支持

【答案】ACD

3、下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的有()。

A.晾曬煙葉屬于煙葉稅的征稅范圍

B.煙葉稅的納稅人為購(gòu)買(mǎi)煙葉的單位或個(gè)人

C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購(gòu)煙葉的收購(gòu)金額

D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天

【答案】ACD

4、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞務(wù)派遣的下列表述中，正確的有()。

A.勞動(dòng)合同關(guān)系存在于勞務(wù)派遣單位與被派遣勞動(dòng)者之間

B.勞務(wù)派遣單位是用人單位，接受以勞務(wù)派遣形式用工的單位是用工單位

C.被派遣勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬可低于用工單位同類崗位勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬

D.被派遣勞動(dòng)者不能參加用工單位的工會(huì)

【答案】AB

5、根據(jù)規(guī)定，下列存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶的有()。

A.單位附屬獨(dú)立核算的食堂

B.外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.自然人

【答案】ABC

6、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有()。

A.建筑工程所使用的建筑材料價(jià)款

B.通訊線路工程所使用的電纜.電線等設(shè)備價(jià)款

C.修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動(dòng)力價(jià)款

D.提供裝飾勞務(wù)的，其裝飾工程所用客戶自行購(gòu)買(mǎi)的原材料價(jià)款

【答案】AC

7、下列各項(xiàng)中，屬于法律事件的有()。

A.偷盜

B.森林大火

C.人的死亡

D.戰(zhàn)爭(zhēng)

【答案】BCD

8、下列各項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同約定條款的有()。

A.試用期

B.培訓(xùn)

C.保守秘密

D.補(bǔ)充保險(xiǎn)和福利待遇

【答案】ABCD

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9、下列關(guān)于增值稅納稅期限的表述中，正確的有()。

A.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款

B.增值稅的納稅期限分別為1日.3日.5日.10日.15日.1個(gè)月或者1個(gè)季度

C.納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定

D.以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于一般納稅人

【答案】ABC

10、關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，下列表述中正確的有()。

A.基本養(yǎng)老金由統(tǒng)籌養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成

B.個(gè)人繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)征個(gè)人所得稅

C.參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人死亡后，其個(gè)人賬戶中的余額不可以依法繼承

D.參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，在因病或者非因工致殘完全喪失勞動(dòng)能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼

【答案】AD

11、法作為一種特殊的行為規(guī)則和社會(huì)規(guī)范，具有自己的特征。對(duì)此，下列說(shuō)法正確的有()。

A.國(guó)家發(fā)布的任何文件都是法

B.法的強(qiáng)制性是由國(guó)家提供和保證的

C.法的主要內(nèi)容是由規(guī)定權(quán)利.義務(wù)的條文構(gòu)成的

D.法具有普遍適用性

【答案】BCD

12、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅檢查的主體有()。

A.國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.地方稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.海關(guān)

D.財(cái)政機(jī)關(guān)

【答案】ABC

13、下列屬于企業(yè)所得稅“勞務(wù)收入”的有()。

A.安裝費(fèi)

B.會(huì)員費(fèi)

C.特許權(quán)費(fèi)

D.轉(zhuǎn)讓債權(quán)的收入

【答案】ABC

14、下列選項(xiàng)中，屬于契稅的征稅對(duì)象有()。

A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.房屋買(mǎi)賣(mài)

D.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移

【答案】ABC

15、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有()。

A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行暫停支付納稅人存款

B.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.拍賣(mài)所扣押的納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)所得抵繳稅款

D.扣押納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)

【答案】BC

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三、判斷題

1、醫(yī)療期間病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的60%。()

【答案】錯(cuò)

【解析】本題考核醫(yī)療期內(nèi)待遇的規(guī)定。病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%。

2、根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，訴訟時(shí)效期間從權(quán)利被侵害之日起開(kāi)始計(jì)算。()

【答案】錯(cuò)

【解析】本題考核訴訟時(shí)效期間。訴訟時(shí)效期間從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)計(jì)算。

3、一方當(dāng)事人不履行仲裁裁決的，對(duì)方當(dāng)事人可以申請(qǐng)仲裁機(jī)構(gòu)強(qiáng)制執(zhí)行。()

【答案】錯(cuò)

【解析】本題考核仲裁裁決的相關(guān)規(guī)定。仲裁機(jī)構(gòu)沒(méi)有強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)，在一方當(dāng)事人不履行仲裁裁決時(shí)，對(duì)方當(dāng)事人只能向人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。

4、以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同因任務(wù)完成而終止勞動(dòng)合同的，用人單位無(wú)需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。()

【答案】錯(cuò)

【解析】以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同因任務(wù)完成而終止勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。本題表述錯(cuò)誤。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。()

【答案】對(duì)

6、委托加工的卷煙按照受托方同牌號(hào)規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅。沒(méi)有同牌號(hào)規(guī)格卷煙的，一律按卷煙最高稅率征稅。()

【答案】對(duì)

7、個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過(guò)800元(含800元)的，暫免征收個(gè)人所得稅;個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過(guò)800元的，就超過(guò)部分征收個(gè)人所得稅。()

【答案】錯(cuò)

【解析】本題考核應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊規(guī)定。個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過(guò)800元(含800元)的，暫免征收個(gè)人所得稅;個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過(guò)800元的，應(yīng)全額按照《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

8、根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以以書(shū)面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息;海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請(qǐng)之日起15日內(nèi)查實(shí)并通知應(yīng)稅船舶辦理退稅手續(xù)。()

【答案】錯(cuò)

【解析】根據(jù)規(guī)定，應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)以書(shū)面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息;海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請(qǐng)之日起30日內(nèi)查實(shí)并通知應(yīng)稅船舶辦理退稅手續(xù)。

9、個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個(gè)人本人的簽名或蓋章。()

【答案】對(duì)

10、在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。()

【答案】對(duì)

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四、不定項(xiàng)選擇題

(一)

某研究所高級(jí)工程師張先生2015年1月的收入情況如下：(1)工資收入為5300元;(2)向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng)，獲得特許權(quán)使用費(fèi)6000元;(3)為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬50000元;(4)因汽車(chē)失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償80000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)～(4)小題。

<1>.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是()。

A.保險(xiǎn)賠款應(yīng)按照20%的稅率計(jì)算個(gè)人所得稅

B.提供設(shè)計(jì)服務(wù)，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬”計(jì)算個(gè)人所得稅

C.對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收

D.工資.薪金所得，一般以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額為應(yīng)納稅所得額

【答案】BD

【解析】對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收，特許權(quán)使用費(fèi)沒(méi)有加成征收的規(guī)定。

<2>.張先生工資收入需繳納的個(gè)人所得稅為()元。

A.35

B.75

C.105

D.220

【答案】B

【解析】工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=(5300-3500)×10%-105=75(元)

<3>.張某特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。

A.1200

B.1040

C.960

D.672

【答案】C

【解析】特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅=6000×(1-20%)×20%=960(元)

<4>.張某當(dāng)月需繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為()元。

A.11035

B.12480

C.13050

D.14050

【答案】A

【解析】產(chǎn)品設(shè)計(jì)取得的報(bào)酬屬于勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納個(gè)人所得稅=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元);獲得保險(xiǎn)公司賠償免征個(gè)人所得稅;

張先生當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)=75+960+10000=11035(元)

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(二)

2014年3月，甲公司向乙公司訂購(gòu)了一批貨物，價(jià)款為10萬(wàn)元，約定用支票付款，甲公司 于3月11日簽發(fā)出一張由其開(kāi)戶行P銀行為付款人的轉(zhuǎn)賬支票給乙公司，并授權(quán)乙公司補(bǔ)記相關(guān)事項(xiàng)。3月15日，乙超出授權(quán)范圍將支票金額填寫(xiě)為12萬(wàn)后背 書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司，3月18日，丙公司委托其開(kāi)戶行Q銀行辦理了收款。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：

<1>.下列屬于支票基本當(dāng)事人的有()。

A.Q銀行

B.乙公司

C.P銀行

D.甲公司

【答案】BCD

【解析】支票的基本當(dāng)事人包括出票人(甲公司);付款人(P銀行);收款人(乙公司)。

<2>.下列屬于甲公司可授權(quán)補(bǔ)記事項(xiàng)的是()。

A.支票金額

B.收款人名稱

C.付款人名稱

D.出票人名稱

【答案】AB

【解析】支票的金額.收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓和提示付款。

<3>.關(guān)于支票提示付款期限的說(shuō)法正確的是()。

A.出票日起6個(gè)月

B.出票日起2個(gè)月

C.出票日起1個(gè)月

D.出票日起10天

【答案】D

【解析】支票的提示付款期限自出票日起10日。

<4>.關(guān)于支票付款的說(shuō)法中正確的是()。

A.P銀行可以拒絕付款

B.2萬(wàn)多余款項(xiàng)由乙公司返還甲公司

C.2萬(wàn)多余款項(xiàng)由P銀行賠付甲公司

D.P銀行應(yīng)當(dāng)付款12萬(wàn)

【答案】BD

【解析】出票人必須按照簽發(fā)的支票金額承擔(dān)保證向該持票人付款的責(zé)任。出票人在付款人處的 存款足以支付支票金額時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)在見(jiàn)票當(dāng)日足額付款。因?yàn)橹笔且?jiàn)票即付的，所以付款銀行P銀行根據(jù)出票人的委托辦理付款，無(wú)法判別該支票金額是否超 越授權(quán)補(bǔ)記權(quán)限，因此必須在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付票款。被授權(quán)人超出授權(quán)范圍，擅自增大補(bǔ)記金額，一則是不講信用的體現(xiàn);二則所得多余款項(xiàng)屬于不當(dāng)?shù)美瑧?yīng)無(wú) 條件返還出票人。

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(三)

某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2013年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)月初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲80萬(wàn)元，當(dāng)月外購(gòu)已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬(wàn)元.進(jìn)項(xiàng)稅額204萬(wàn)元，煙絲全部驗(yàn)收入庫(kù);

(2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲400萬(wàn)元;

(3)生產(chǎn)卷煙1500箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)，全部對(duì)外銷售，取得含稅銷售額4563萬(wàn)元。支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60萬(wàn)元;

(4)直接銷售部分外購(gòu)已稅煙絲，開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元。

(提示：煙絲消費(fèi)稅稅率為30%;卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%。)

要求：根據(jù)上述資料，分析回答第(1)～(4)小題。

<1>.卷煙廠9月準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額為()。

A.204萬(wàn)元

B.204+60=264萬(wàn)元

C.204+60×11%=210.6萬(wàn)元

D.204+60×17%=214.2萬(wàn)元

【答案】C

【解析】支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用因?yàn)槿〉眠\(yùn)輸單位開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，所以可以進(jìn)項(xiàng)稅，卷煙廠9月準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額=204+60×11%=210.6(萬(wàn)元)

<2>.卷煙廠9月應(yīng)繳納的增值稅額為()萬(wàn)元。

A.670.26

B.574.18

C.462.06

D.459.66

【答案】D

【解析】銷項(xiàng)稅額=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(萬(wàn)元)

應(yīng)納稅額=670.26-210.6=459.66(萬(wàn)元)

<3>.卷煙廠9月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。

A.2206.5

B.2184

C.2086.5

D.2064

【答案】C

【解析】卷煙廠9月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=4563÷(1+17%)×56%+1500×150÷10000-400×30%=2086.5(萬(wàn)元)

<4>.下列有關(guān)本題的表述中，正確的是()。

A.外購(gòu)已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，可以抵扣已納消費(fèi)稅

B.外購(gòu)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，不可以抵扣已納消費(fèi)稅

C.卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售卷煙復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅

D.卷煙生產(chǎn)企業(yè)直接銷售外購(gòu)已稅煙絲，需要按售價(jià)計(jì)算繳納消費(fèi)稅

【答案】AC

【解析】外購(gòu)已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，可以抵扣已納消費(fèi)稅;卷煙生產(chǎn)企業(yè)直接銷售外購(gòu)已稅煙絲，不需要繳納消費(fèi)稅。

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