2019年初級會計職稱《初級會計實務》第六章其他稅收法律制度知識點及試題

考點

1.房產(chǎn)稅征收范圍和稅率

2.契稅征收范圍和稅率

3.印花稅和資源稅車船稅

4.環(huán)保稅房產(chǎn)稅

房產(chǎn)稅

車船稅

1.不屬于車船稅征稅范圍，不征收車船稅

(1)新能源車船

(2)外國、港、澳、臺臨時入境車船

2.減半征收

(1)節(jié)約能源車船(1.6 升以下小排量)

(2)拖船、非機動駁船

(3)掛車

環(huán)境保護稅

減征

(1)納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準 30%的，減按 75%征收環(huán)境保護稅;

(2)納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準 50%的，減按 50%征收環(huán)境保護稅;

(3)工業(yè)噪聲聲源一個月內(nèi)超標“不足 15 天”的，減半計算應納稅額。

【單選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是( )。

A.出租住房的章某

B.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的甲公司

C.出售商鋪的王某

D.出售寫字樓的乙公司

【答案】A

【解析】(1)選項 A：房地產(chǎn)出租，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍，故孫某不屬于土地增值稅納稅人。(2)選項 BCD：土地增值稅的納稅人為“轉(zhuǎn)讓”國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

【單選題】甲公司廠房原值 500 萬元，已提折舊 200 萬元，已知房產(chǎn)原值減除比例為 30%，房產(chǎn)稅從價計征稅率為 1.2%，計算甲公司年度應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.200×(1-30%)×1.2%=1.68(萬元)

B.500×1.2%=6(萬元)

C.(500-200)×(1-30%)×1.2%=2.52(萬元)

D.500×(1-30%)×1.2%=4.2(萬元)

【答案】D

【多選題】根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征耕地占用稅的有( )。

A.公立學校教學樓占用耕地

B.廠區(qū)內(nèi)機動車道占用耕地

C.軍事設施占用耕地

D.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地

【答案】AC

【多選題】 2017 年 2 月周某以 150 萬元價格出售自有住房一套，購進價格 200 萬元住房一套。已知契稅適用稅率為 5%，計算周某上述行為應繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.150×5%=7.5(萬元)

B.200×5%=10(萬元)

C.150×5%+200×5%=17.5(萬元)

D.200×5%-150×5%=2.5(萬元)

【答案】B

【多選題】根據(jù)印花稅法律制度規(guī)定，下列合同中，應該繳納印花稅的有( )。

A.購銷合同

B.技術(shù)合同

C.貨物運輸合同

D.財產(chǎn)租賃合同

【答案】ABCD

【多選題】下列企業(yè)直接排放的污染物中，屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的有( )。

A.大氣污染物

B.水污染物

C.固體廢物

D.噪聲

【答案】ABCD