2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練(10月10日)

單項(xiàng)選擇題

1、 甲房地產(chǎn)公司開(kāi)發(fā)一項(xiàng)房地產(chǎn)項(xiàng)目，2017年11月，該項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)全部銷(xiāo)售，共計(jì)取得不含稅收入31000萬(wàn)元，準(zhǔn)予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項(xiàng)目金額為20045萬(wàn)元。已知土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%，甲房地產(chǎn)公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。

A.(31000-20045)×40%-31000×5%=2832(萬(wàn)元)

B.(31000-20045)×40%-20045×5%=3379.75(萬(wàn)元)

C.31000×40%-20045×5%=11397.75(萬(wàn)元)

D.31000×40%-(31000-20045)×5%=11852.25(萬(wàn)元)

參考答案：B

參考解析：土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額(31000-20045)×適用稅率-扣除項(xiàng)目金額(20045)×速算扣除系數(shù)。

2、2017年11月，農(nóng)村居民劉某經(jīng)批準(zhǔn)在本村按批準(zhǔn)范圍占用耕地150平方米新建住宅，另占用耕地20平方米用于修建大型魚(yú)塘增氧泵。已知當(dāng)?shù)剡m用的耕地占用稅稅額為每平方米45元，則劉某就上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的耕地占用稅，下列計(jì)算正確的是()。

A.150×45

B.150×45×50%

C.(150+20)×45

D.(150+20)×45×50%

參考答案：B

參考解析：(1)建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅，劉某占用的修建大型魚(yú)塘增氧泵用地不需要繳納耕地占用稅，排除選項(xiàng)CD;(2)選項(xiàng)AB：農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶(hù)口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地建設(shè)自用住宅，可以按照當(dāng)?shù)氐倪m用稅額標(biāo)準(zhǔn)“減半征收”耕地占用稅。

3、甲公司未按照規(guī)定填制、取得原始憑證的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)責(zé)令限期改正，可以對(duì)甲公司并處()的罰款。

A.2000元以上2萬(wàn)元以下

B.3000元以上5萬(wàn)元以下

C.5000元以上5萬(wàn)元以下

D.5000元以上10萬(wàn)元以下

參考答案：B

4、根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，偽造會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他會(huì)計(jì)資料，是指()。

A.用涂改、挖補(bǔ)等手段來(lái)改變會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等的真實(shí)內(nèi)容，歪曲事實(shí)真相的行為

B.以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)為前提編造不真實(shí)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料的行為

C.通過(guò)編造虛假的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他會(huì)計(jì)資料或直接篡改財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上的數(shù)據(jù)，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告不真實(shí)、不完整地反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，借以誤導(dǎo)、欺騙會(huì)計(jì)資料使用者的行為

D.對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等的錯(cuò)誤內(nèi)容進(jìn)行更正，并在更正處簽章的行為

參考答案：B

參考解析：偽造會(huì)計(jì)資料，包括偽造會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，是以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為前提來(lái)編制會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，旨在以假充真。

5、甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售化妝品。2017年12月，受托加工高檔粉餅，收取不含增值稅加工費(fèi)5萬(wàn)元，委托方提供的原材料成本80萬(wàn)元。已知，甲公司無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格，高檔化妝品增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為15%，高檔化妝品的成本利潤(rùn)率為5%。有關(guān)甲公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式正確的是()。

A.(80+5)×15%

B.80×(1+5%)×15%

C.(80+5)÷(1-15%)×15%

D.80×(1+5%)÷(1-15%)×15%

參考答案：C

參考解析：(1)由于受托方甲公司無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格，應(yīng)當(dāng)組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，甲公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率=(80+5)÷(1-15%)×15%=15(萬(wàn)元);(2)本題甲公司還提供了加工勞務(wù)，就其收取的加工費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=5×17%=0.85(萬(wàn)元)。

多項(xiàng)選擇題

1、 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，發(fā)生下列()情形的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

A.年所得10萬(wàn)元以上的

B.從中國(guó)境內(nèi)兩處取得勞務(wù)報(bào)酬所得的

C.從中國(guó)境外取得所得的

D.取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的

參考答案：C,D

參考解析：(1)選項(xiàng)A：年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅納稅申報(bào);(2)選項(xiàng)B：從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得“工資、薪金所得”的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

2、某超市會(huì)計(jì)人員小王對(duì)該超市(增值稅一般納稅人)2017年12月份購(gòu)進(jìn)的水果進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣處理，下列處理方法中，正確的有()。

A.從以色列進(jìn)口的水果，憑海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額

B.從甲公司(一般納稅人)購(gòu)進(jìn)的水果，憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額

C.從乙公司(小規(guī)模納稅人)購(gòu)進(jìn)的水果，憑取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額

D.從農(nóng)民丙購(gòu)進(jìn)的水果，以農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

參考答案：A,B

參考解析：(1)選項(xiàng)C：自2017年7月1日起，購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，以增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額;(2)選項(xiàng)D：自2017年7月1日起，購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得(開(kāi)具)農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人發(fā)生的下列情況中，可以開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)的有()。

A.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)

B.設(shè)立異地常設(shè)機(jī)構(gòu)

C.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

D.注冊(cè)(增資)驗(yàn)資

參考答案：A,C,D

參考解析：選項(xiàng)B：設(shè)立異地常設(shè)機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)，該賬戶(hù)同時(shí)屬于異地銀行結(jié)算賬戶(hù)。

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