2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練(9月30日)

判斷題

1、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，境外所得需在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。(　　)

參考答案：錯(cuò)

參考解析：本題考核企業(yè)所得稅的征管。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。境外所得不需在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。

2、村民甲與村民乙因農(nóng)具設(shè)備歸屬問(wèn)題發(fā)生糾紛，甲不服鎮(zhèn)政府的調(diào)解結(jié)果，可以申請(qǐng)行政復(fù)議。(　　)

參考答案：錯(cuò)

參考解析：本題考核行政復(fù)議的排除事項(xiàng)。根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，當(dāng)事人不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解或者其他處理，不能申請(qǐng)行政復(fù)議。

不定項(xiàng)選擇題

根據(jù)以下材料，回答問(wèn)題

乙公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售，2017年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

(1)取得銷售貨物收入3300萬(wàn)元，提供加工勞務(wù)收入420萬(wàn)元，存貨盤(pán)盈10萬(wàn)元。

(2)2017年7月1日出租閑置廠房，取得1年期租金收入180萬(wàn)元。

(3)實(shí)發(fā)工資總額500萬(wàn)元，為職工繳納基本社會(huì)保險(xiǎn)100萬(wàn)元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)40萬(wàn)元，為公司管理層支付人身意外傷害保險(xiǎn)15萬(wàn)元，為企業(yè)車輛支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)20萬(wàn)元。

(4)擁有的W機(jī)械常年在高腐蝕環(huán)境運(yùn)轉(zhuǎn);擁有的X設(shè)備產(chǎn)品更新?lián)Q代較快;擁有的Y裝置，使用頻率極高。

(5)2017年4月支付95萬(wàn)元，購(gòu)人一臺(tái)Z檢測(cè)儀專門(mén)用于新生產(chǎn)技術(shù)的研發(fā)。

(6)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備35萬(wàn)元。

(7)以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)，本年度計(jì)提折舊60萬(wàn)元。

(8)已出租的閑置廠房，本年度計(jì)提折舊45萬(wàn)元。

已知：乙公司已預(yù)交企業(yè)所得稅稅款60萬(wàn)元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、乙公司的下列收入，應(yīng)全額計(jì)入2017年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是(　　)。

A.銷售貨物收入3300萬(wàn)元

B.提供加工勞務(wù)收入420萬(wàn)元

C.存貨盤(pán)盈10萬(wàn)元

D.租金收入180萬(wàn)元

參考答案：A,B,C

參考解析：選項(xiàng)D，租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。本題中，應(yīng)計(jì)入2017年應(yīng)納稅所得額的租金收入=180÷12 ×6=90(萬(wàn)元)。

2、 乙公司在計(jì)算2017年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列保險(xiǎn)費(fèi)可以全額扣除的是(　　)。

A.基本社會(huì)保險(xiǎn)100萬(wàn)元

B.補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)40萬(wàn)元

C.人身意外傷害保險(xiǎn)15萬(wàn)元

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)20萬(wàn)元

參考答案：A,D

參考解析：選項(xiàng)AD，可以據(jù)實(shí)扣除;選項(xiàng)B，實(shí)際發(fā)生額40萬(wàn)元>32資薪金總額5%=500萬(wàn)元×5%=25萬(wàn)元，準(zhǔn)予按限額扣除25萬(wàn)元;選項(xiàng)C，除為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或職工支付的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。本題中，管理層職工不屬于特殊工種職工，為其支付的人身意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)不得扣除。

3、 甲公司擁有的下列設(shè)備，在2017年計(jì)提折舊時(shí)可以采用雙倍余額遞減法的是(　　)。

A.機(jī)械W

B.設(shè)備 X

C.裝置Y

D.檢測(cè)儀Z

參考答案：A,B

參考解析：選項(xiàng)AB，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快、常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，可以采用加速折舊的計(jì)算方法;選項(xiàng)C，只能采用直線法計(jì)提折舊;選項(xiàng)D，2014年1月1日以后購(gòu)進(jìn)專用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單價(jià)不超過(guò)100萬(wàn)元的可以一次性全額扣除，無(wú)須計(jì)提折舊。

4、 下列支出中，乙公司在計(jì)算2017年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是(　　)。

A.壞賬準(zhǔn)備35萬(wàn)元

B.融資租入的固定資產(chǎn)折舊60萬(wàn)元

C.出租廠房折舊45萬(wàn)元

D.預(yù)交企業(yè)所得稅稅款60萬(wàn)元

參考答案：B,C

參考解析：選項(xiàng)A，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不得在稅前扣除;選項(xiàng)BC，融資租入的固定資產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)租出的固定資產(chǎn)準(zhǔn)予計(jì)提折舊在稅前扣除;選項(xiàng)D，預(yù)交的企業(yè)所得稅稅款不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，在計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的本年度所得稅時(shí)可以扣除。

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