2019年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》每日一練(9月20日)

判斷題

1、納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納消費稅。(　　)

參考答案：對

2、單張出票金額在300萬元以上的商業(yè)匯票應全部通過電子商業(yè)匯票辦理。(　　)

參考答案：對

不定項選擇題

根據(jù)下面資料，回答下列問題

某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2017年經(jīng)營業(yè)務如下：

(1)取得銷售貨物收入1600萬元,特許權使用費收入100萬元,國債利息收入50萬元,取得財政部門規(guī)定專項用于科研并經(jīng)國務院批準的財政性資金80萬元;

(2)銷售費用950萬元(其中包括業(yè)務宣傳費300萬元);

(3)該企業(yè)于2015年2月1日采取股權投資方式間境內某未上市的中為高新技術疊業(yè)投資1000萬元;

(4)營業(yè)外支出共計120萬元,包括稅收滯納金10萬元非告性質的贊助支出20萬元、直接向貧困山區(qū)捐款70萬元、銀行罰息20萬元。

已知:該企業(yè)在計算應納稅所得額時,廣告費、業(yè)務宣傳營安出,不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分,允許稅前扣除。

要求：

根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列問題。

1、該企業(yè)下列收入中,應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是(　　)。

A.銷售貨物收入1600萬元

B.特許權使用費收入100萬元

C.國債利息收入50萬元

D.取得財政部門規(guī)定專項用于科研并經(jīng)國務院批準的財政性資金80萬元

參考答案：A,B

參考解析：(1)選項C：屬于免稅收入;(2)選項D：屬于不征稅收入。

2、該企業(yè)在計算2017年度應納稅所得額時，下列關于業(yè)務宣傳費準予扣除數(shù)額的表述中，正確的是(　　)。

A.300萬元

B.240萬元

C.255萬元

D.274.5萬元

參考答案：C

參考解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除，銷售(營業(yè))收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入(特許權使用費收入屬于此類)和視同銷售收入，不包括投資收益(國債利息收入屬于此類)和不征稅收入(財政性資金屬于此類)，準予扣除的限額為(1600+100)×15%=255(萬元)。

3、若該企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，則其采取股權投資方式向境內某未上市的中小高新技術企業(yè)進行投資，在計算2017年應納稅所得額時，準予在稅前扣除的數(shù)額是(　　)。

A.1000萬元

B.1000×70%=700(萬元)

C.1000×60%=600(萬元)

D.1000×10%=100(萬元)

參考答案：B

參考解析：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資的方式投資于境內未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額。因此，投資額1000萬元的70%可以從該企業(yè)2017年應納稅所得額中扣除。

4、該企業(yè)營業(yè)外支出中，準予在計算企業(yè)所得稅稅前扣除的是(　　)。

A.滯納金10萬元

B.非廣告性質的贊助支出20萬元

C.直接向貧困山區(qū)捐款70萬元

D.銀行罰息20萬元

參考答案：D

參考解析：(1)選項ABC：稅收滯納金、非廣告性質的贊助支出、直接向貧困山區(qū)捐款均不得在稅前扣除;(2)選項D：罰金、罰款和被沒收財物的損失，不得稅前扣除。但是納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費用，準予在稅前扣除。