2018年初級會計職稱《經濟法基礎》考試真題及答案(5月12日第二批網友版)

2018年初級會計職稱《經濟法基礎》第二批真題答案(網友版)

以下是5月12日第二批次的考試真題及答案。網友版試題不完整，答案僅供參考。請各位考生認真閱讀。

一、單項選擇題(本類題共 24 小題，每小題 1.5 分，共 36 分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“〇”作答。)

1.甲貿易公司位于市區(qū)，實際占地面積為 5000 平方米，其中辦公區(qū)占地 4000 平方米，生活區(qū)占地 1000 平方米，甲貿易公司還有一處位于農村的倉庫，實際面積為 1500 平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米稅額為 5 元。計算甲貿易公司全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.4000×5=20000 元

B.(5000+1500)×5=32500 元

C.5000×5=25000 元

D.(4000+1500)×5=27500 元

【答案】C

【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，是指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內使用土地的單位和個人，不包括農村。

3.2017 年 8 月 18 日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為 10 萬元、用途為服務費的轉賬支票，發(fā)現填寫有誤。該支票記載的下列事項中，可以更改的是( )。

A.出票金額

B.收款人名稱

C.出票日期

D.用途

【答案】D

【解析】出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效。

5.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，開具發(fā)票的單位和個人應當依照稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票，已經開具的發(fā)票存根聯和發(fā)票登記簿應當至少保存一定期限，該期限為( )。

A.20 年

B.15 年

C.10 年

D.5 年

【答案】D

【解析】已開具的發(fā)票存根聯和發(fā)票登記簿，應當保存 5 年;保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。

6.下列各項中，不屬于涉稅專業(yè)服務機構提供的涉稅業(yè)務的是( )。

A.稅收策劃

B.納稅申報代理

C.涉稅簽證

D.公證服務

【答案】D

【解析】涉稅專業(yè)服務的業(yè)務范圍包括：(1)納稅申報代理;(2)一般稅務咨詢;(3)專業(yè)稅務顧問;(4)稅收策劃;(5)涉稅鑒證;(6)納稅情況審查(即接受行政機關、司法機關委托，依法對企業(yè)納稅情況進行審查，作出專業(yè)結論);(7)其他稅務事項代理，如代理建賬記賬、發(fā)票領用、減免退稅申請等稅務事項;(8)其他涉稅服務。公證服務不屬于稅收專業(yè)服務。

7.根據勞動合同法律制度的規(guī)定，對負有保密義務的勞動者，用人單位可以在勞動合同或者保密協議中與勞動者約定競業(yè)限制條款，但競業(yè)限制不得超過一定期限。該期限為( )。

A.3 年

B.2 年

C.5 年

D.1 年

【答案】B

【解析】用人單位可以與勞動者簽訂競業(yè)限制協議，但約定的期限不得超過 2 年。

8.劉某在甲公司工作 3 年。已知劉某累計工作 18 年且符合享受年休假條件。劉某可享受的當年年休假天數為( )。

A.10 天

B.5 天

C.15 天

D.20 天

【答案】A

【解析】職工累計工作已滿 10 年不滿 20 年的，年休假 10 天。

9.根據消費稅法律制度規(guī)定，下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的是( )。

A.葡萄酒

B.果木酒

C.藥酒

D.調味料酒

【答案】D

【解析】消費稅“酒”稅目的相關規(guī)定：(1)酒，包括白酒、黃酒、啤酒和其他酒;(2)調味料酒不征收消費稅;(3)對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產設備生產的啤酒，應當征收消費稅。

10.根據會計法律制度的規(guī)定，下列各項中,不屬于企業(yè)財務會計報告組成部分的是( )。

A.審計報告

B.財務情況說明書

C.會計報表

D.會計報表附注

【答案】A

【解析】企業(yè)財務會計報告包括會計報表(包括資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表)、會計報表附注和財務情況說明書。

11.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人的下列所得中，不屬于個人所得稅免稅項目的是( )。

A.國債利息

B.軍人的轉業(yè)費

C.出租廠房取得的租金

D.國家發(fā)行的金融債券利息

【答案】C

【解析】個人所得稅免稅項目包括：(1)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金;(2)國債和國家發(fā)行的金融債券的利息;(選項 A 和選項 D)(3)按照國務院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國務院規(guī)定免納個人所得稅的其他補貼、津貼;(4)福利費、撫恤金、救濟金;(5)保險賠款;(6)軍人的轉業(yè)費、復員費;(選項 B)(7)按照國家統一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費;(8)個人取得的拆遷補償款。

12.根據車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中不屬于車船稅征稅范圍的是( )。

A.摩托車

B.拖拉機

C.游艇

D.掛車

【答案】B

【解析】車船稅征稅范圍中其他車輛不包括拖拉機，拖拉機不屬于車船稅的征稅范圍。

13.根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列支付工具中，可以透支的是( )。

A.儲值卡

B.信用卡

C.預付卡

D.儲蓄卡

【答案】B

【解析】(1)選項AD 銀行卡按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡(包括儲值卡、儲蓄卡)，前者可以透支，后者不具備透支功能。(2)選項 C：預付卡不具有透支功能

14.2017 年 12 月甲啤酒廠生產 150 噸啤酒，銷售 100 噸，取得不含增值稅銷售額 30 萬元、增值稅稅額 5.1 萬元。甲啤酒廠當月銷售啤酒消費稅計稅依據為( )。

A.100 噸

B.35.1 萬元

C.30 萬元

D.150 噸

【答案】A

【解析】啤酒采用從量計征消費稅的方法，納稅人銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量。

15.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于個人所得稅納稅人的是( )。

A.合伙企業(yè)中的自然人合伙人

B.一人有限責任公司

C.個體工商戶

D.個人獨資企業(yè)的投資者個人

【答案】B

【解析】一人有限責任公司屬于法人企業(yè)，應繳納企業(yè)所得稅，并不繳納個人所得稅。

16.根據房產稅法律制度的規(guī)定，下列房屋中，不屬于房產稅征稅范圍的是( )。

A.建制鎮(zhèn)的房屋

B.農村的房屋

C.現場的房屋

D.城市的房屋

【答案】B

【解析】房產稅的納稅人，是指在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內擁有房屋產權的單位和個人，不包括農村。

17.2018年 3 月李某出版一部小說，取得稿酬10000元。已知稿酬所得個人所得稅稅率為 20%;每次收入 4000 元以上的，減除 20%的費用。計算李某當月稿酬所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.10000×(1-20%)×20%=16000 元

B.10000×20%(1-30&)=1400 元

C.10000×20%=2000 元

D.10000×(1-20%)×20%×(1030%)=1120 元

【答案】B

【解析】(1)稿酬所得有減征 30%的規(guī)定，故排除選擇 A 和選項 C;(2)稿酬所得超過 4000 元的扣除 20%，故排除選項 B;選項 D 選項。

18.根據會計法律制度的規(guī)定，記賬憑證的保管時間應達到法定最低期限。該期限為( )。

A.5 年

B.30 年

C.10 年

D.20 年

【答案】B

【解析】《會計檔案管理辦法》規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，記賬憑證的最低保管期限為 30 年。

19.2017 年 7 月 1 日，李某到甲公司工作，按月領取工資 3000 元。同年 9 月 1 日，甲公司與李某簽訂書面勞動合同。已知，當地月最低工資標準為 1800 元，當地上年度職工月平均工資為 3500 元。因未及時與李某簽訂書面勞動合同，甲公司應向其補償的工資數額為( )。

A.7000 元

B.1800 元

C.3000 元

D.3500 元

【答案】C

【解析】用人單位自用工之日起超過 1 個月不滿 1 年未與勞動者訂立書面勞動合同的(甲公司與李某補訂合同時距用工之日起已滿 2 個月)，應當自用工之日滿 1 個月的次日起至補訂書面勞動合同的前 1 日(8 月 1 日—8 月 31 日)，向勞動者每月支付 2 倍的工資(1 倍正常工資+1 倍工資補償);本題中，李某已經按月領取正常工資，因此，還需要向李某支付 8 月 1 日—8 月 31 日的工資補償 3000 元。

20.根據勞動爭議調解仲裁法律制度的規(guī)定，下列關于勞動爭議終局裁決效力的表述中，正確的是( )。

A.一方當事人逾期不履行終局裁決的，另一方當事人可以向勞動仲裁委員會申請強制執(zhí)行

B.終局裁決被人民法院裁定撤銷的，當事人可以自收到裁定書之日起 15 日向人民法院提起訴訟

C.勞動者對終局裁決不服的，不得向人民法院提起訴訟

D.用人單位對終局裁決不服的，應向基層人民法院申請撤銷

【答案】B

【解析】(1)選項 A：一方當事人逾期不履行的，另一方當事人可以依照《民事訴訟法》的有關規(guī)定向人民法院申請執(zhí)行。(2)選項 B：終局裁決被人民法院裁定撤銷的，當事人可以自收到裁定書之日起 15 日內就該勞動爭議事項向人民法院提起訴訟。(3)選項 C：勞動者對勞動爭議的終局裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起 15 日內向人民法院提起訴訟。(4)選項 D：用人單位有證據證明仲裁裁決有法律規(guī)定的撤銷情形的，可以自收到仲裁裁決書之日起 30 日內向勞動爭議仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決。

21.2017年 10 月李某受邀講學取得收入 5000元。已知勞務報酬所得個人所得稅稅率為 20%;每次收入 4000 元( )。

A.5000÷(1-20%)×20%=1250

B.5000×20%=1000 元

C.5000×(1+20%)×20%=1200 元

D.5000×(1-20%)×20%=800 元

【答案】D

【解析】(1)勞務報所得，超過 4000 的扣除 20%，本題收入為 5000 元，應納的個人所得稅為 5000×(1-20%)×20%=800(元)。

22.根據資源稅法律制度的規(guī)定，關于資源稅納稅義務發(fā)生時間的下列表述中，不正確的是( )。

A.自產自用應稅資源品目的，為移送使用應稅產品的當天

B.銷售應稅資源品目采取預收貨款結算方式的，為收訖銷售款的當天

C.扣繳義務人代扣代繳資源稅稅款的，為支付首筆貨款或開具應支付貨款憑據的當天

D.銷售應稅資源品目采取分期收款結算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天

【答案】B

【解析】納稅人銷售應稅資源品目采取預收貨款結算方式的，納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅產品的當天。

24.下列各項中，屬于法律行為的是( )。

A.流星隕落

B.簽發(fā)支票

C.火山爆發(fā)

D.臺風登陸

【答案】B

【解析】選項 ACD：屬于法律事件。
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二、多項選擇題(本類題共 15 小題，每小題 2 分，共 30 分，每小題備選答案中，有二個或二個以上符合題意的正確答案，多選，少選，錯選，不選均不得分，請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項的按鈕“□”作答。)

1.根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，可作為非全日制用工勞動者勞動報酬支付周期結算單位的有( )。

A.周

B.日

C.月

D.小時

【答案】ABCD

【解析】工資至少每月支付一次，實行周、日、小時工資制的，可按周、日、小時支付工資。

2.根據印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅繳納方法的有( )。

A.自行貼花

B.代扣代繳

C.委托代征

D.匯貼匯繳

【答案】ACD

【解析】印花稅的納稅方法為：自行貼花、匯貼匯繳和委托代征。

3.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中,屬于稅務機關發(fā)票管理權限的有( )。

A.檢查印制、領購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況

B.查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料

C.調出發(fā)票查驗

D.向當事各方詢問與發(fā)票有關的問題和情況

【答案】ABCD

【解析】稅務機關在發(fā)票管理中有權進行下列檢查： ①檢查印制、領購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況; ②調出發(fā)票查驗; ③查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料; ④向當事各方詢問與發(fā)票有關的問題和情況; ⑤在查處發(fā)票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。

4.下列稅種中，由稅務機關負責征收和管理的有( )。

A.房產稅

B.印花稅

C.關稅

D.個人所得稅

【答案】ABD

【解析】關稅由海關負責征收和管理。

5.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶的下列支出中，在計算個人所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有( )。

A.業(yè)主的工資薪金支出

B.個人所得稅稅款

C.在生產經營活動中因自然災害造成的損失

D.稅收滯納金

【答案】ABD

【解析】不得扣除項目包括(1)個人所得稅稅款;(2)稅收滯納金;(3)罰金、罰款和被沒收財物的損失;(4)不符合扣除規(guī)定的捐贈支出;(5)贊助支出;(6)用于個人和家庭的支出;(7)與取得生產經營收入無關的其他支出;(8)國家稅務總局規(guī)定不準扣除的支出(例如，未經核準計提的各種準備金)。

6.根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅人應當以同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據的有( )

A.自產應稅消費品用于換取生產資料

B.自產應稅消費品用于對外捐贈

C.自產應稅消費品用于換取消費資料

D.自產應稅消費品用于投資入股

【答案】ACD

【解析】“換投抵”業(yè)務，消費稅找“最高價”，對外捐贈要用平均價格。

7.根據社會保險法律制度的規(guī)定，下列關于社會保險費征繳的表述中，正確的有( )。

A 已在用人單位參加社會保險的非全日制從業(yè)人員可以直接向社會保險費征收機構繳納社會保險費

B.職工應繳納的社會保險費由用人單位代扣代繳

C.用人單位應當自用工之日起 30 日內為其職工向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記

D.用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令其限期繳納或者補足

【答案】BCD

【解析】(1)選項 A：未在用人單位參加社會保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員，可以直接向社會保險費征收機構繳納社會保險費。(2)選項 B：職工應當繳納的社會保險費由用人單位代扣代繳。(3)選項 C：用人單位應當自用工之日起 30 日內為其職工向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記。(3)選項 D：用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令其限期繳納或者補足。

8.根據會計法律制定的規(guī)定，下列各項中，屬于會計核算內容的有( )。

A.資本、基金的增減

B.債權債務的發(fā)生和結算

C.財務成果的計算和處理

D.款項和有價證券的收付

【答案】ABCD

【解析】會計核算的內容包括：款項和有價證券的收付(選項 D);財物的收發(fā)、增減和使用;債權債務的發(fā)生和結算(選項 B);資本、基金的增減(選項 A);收入、支出、費用、成本的計算;財務成果的計算和處理(選項 C);需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的其他事項。

13.根據勞動合同法律制度的規(guī)定,下列解除或者終止勞動合同的情形中,用人單位不向勞動者支付經濟補償的有( )。

A.用人單位通知非全日制用工勞動者終止用工的

B.自用工之日起 1 個月內,經用人單位書面通知后,勞動者不與用人單位訂立勞動合同,用人單位書面通知勞動者終止勞動關系的

C.勞動者達到法定退休年齡而終止勞動合同的

D.用人單位因勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件而解除勞動合同的

【答案】ABCD

【解析】(1)選項 A：非全日制終止用工，用人單位不向勞動者支付經濟補償金。(2)選項 B：經用人單位書面通知，勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同，無需向勞動者支付經濟補償金。(3)選項 C：勞動者達到法定退休年齡的，勞動合同終止，無需向勞動者支付經濟補償金。(4)選項 D：勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件的，無需向勞動者支付經濟補償金。

15.下列法律責任形式中,屬于民事責任形式的有( )。

A.罰金

B.罰款

C.恢復原狀

D.支付違約金

【答案】CD

【解析】(1)選項 A：屬于刑事責任;(2)選項 B：屬于行政責任。
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三、判斷題(本類題共 10 小題，每小題 1 分，共 10 分。請判斷每小題的表述是否正確，每小題答題正確的得 1 分，答題錯誤的扣 0.5 分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分，請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項的按鈕“〇”作答。)

1.有限責任公司應當設置總會計師。( )

【答案】×

【解析】國有的和國有資產占控股地位或者主導地位的大、中型企業(yè)必須設置總會計師，其他單位可以根據業(yè)務需要自行決定。

2.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得無需繳納企業(yè)所得稅。( )

【答案】×

【解析】在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的應在我國繳納企業(yè)所得稅。

3.用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關系。( )

【答案】√

4.除個體工商戶以外的其他個人不屬于增值稅一般納稅人。( )

【答案】√

【解析】除個體工商戶以外的其他個人不能成為一般納稅人。

5.國家機關承受房屋用于辦公，免征契稅。( )

【答案】√

【解析】國家機關、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫(yī)療、科研和軍事設施的，免征契稅。

6.一個單位可以根據實際需要在銀行開立兩個以上基本存款賬戶。( )

【答案】×

【解析】基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。

8.背書人未記載被背書人名稱即將票據交付他人的，持票人在票據被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。( )

【答案】√

9.縣級以上地方各級人民政府財政部門管理本行政區(qū)域內的會計工作。( )

【答案】√

10.稅務代理執(zhí)業(yè)人員可以以個人名義直接接受稅務代理委托，簽訂稅務代理委托協議。( )

【答案】×

【解析】稅務代理委托協議中的當事人一方必須是涉稅專業(yè)服務機構，稅務代理執(zhí)業(yè)人員不得以個人名義直接接受委托。稅務代理執(zhí)業(yè)人員承辦稅務代理業(yè)務由涉稅專業(yè)服務機構委派。
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四、不定項選擇題(本類題共 12 小題，每小題 2 分，共 24 分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“□” 作答。)

(一)

甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產和銷售業(yè)務。2017 年有關經營情況如下：(1)銷售電冰箱收入 8000 萬元;出租閑置設備收入 500 萬元;國債利息收入 50 萬元;理財產品收益 30 萬元。(2)符合條件的廣告費支出 1500 萬元。(3)向銀行借入流動資金支付利息 55 萬元;非廣告性贊助支出 80 萬元;向客戶支付違約金 3 萬元;計提壞賬準備金 8 萬元。(4)全年利潤總額為 900 萬元。

已知：廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入 15%的部分，準予扣除。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲公司下列收入中，應計入 2017 年度企業(yè)所得稅收入總額的是( )。

A.出租閑置設備收入 500 萬元

B.國債利息收入 50 萬元

C.銷售電冰箱收入 8000 萬元

D.理財產品收益 30 萬元

【答案】ABCD

【解析】收入總額包括所有收入，本題應該全部選擇。

2.甲公司在計算 2017 年度企業(yè)所得稅應納稅所得時，可以扣除的廣告費支出是( )。

A.1275 萬元

B.1500 萬元

C.1207 萬元

D.1200 萬元

【答案】A

【解析】廣告費的扣除限額=(8000+500)×15%=1275(萬元)，本年廣告費支出為 1500 萬元，大于扣除限額，只能按照扣除限額 1275 萬元扣除，超過扣除限額部分結轉以后年度扣除。

3.甲公司在計算 2017 年度企業(yè)所得稅應納稅所得時，下列支出中，不得扣除的是( )。

A.向銀行借入流動資金支付利息支出 55 萬元

B.向客戶支出違約金 3 萬元

C.計提壞賬儲備金 8 萬元

D.非廣告性贊助支出 80 萬元

【答案】CD

【解析】不得扣除的項目包括：(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。(2)企業(yè)所得稅稅款。(3)稅收滯納金。(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失。(5)超過規(guī)定標準的捐贈支出。(6)與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出。(7)未經核定的準備金支出。(8)企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除。(9)與取得收入無關的其他支出。

4.計算甲公司 2017 年度企業(yè)所得稅應納稅所得的下列算式中，正確的是( )。

A.900+(1500-1207)+80+3+8=1284 萬元

B.900-50+(1500-1275)+80+8=1163 萬元

C.900-500+55+8=463 萬元

D.900-30+(1500-1200)=1170 萬元

【答案】B

【解析】(1)國債利息收入 50 萬元為免稅收入，應該調增;(2)非廣告性贊助支出 80 萬不能扣除需要調增;(3)計提壞賬準備金 8 萬元不能扣除，應該調增;(4)應納稅所得=900-50+ (1500-1275)+80+8=1163(萬元)。

(二)

甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事化妝品生產和銷售業(yè)務,2017 年 9 月有關經營情況如下。

(1)進口一批高檔護膚類化妝品,海關核定的關稅完稅價格85萬元，已繳納關稅4.25萬元。

(2)購進生產用化妝包,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 17 萬元，支付其運輸費,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 0.44 萬元。因管理不善該批化妝包全部丟失。

(3)委托加工高檔美容類化妝品,支付加工費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 68 萬元。

(4)購進生產用酒精,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 13.6 萬元。

(5)銷售自產成套化妝品,取得含增值稅價款 702 萬元，另收取包裝物押金 3.51 萬元。已知:增值稅稅率為 17%;高檔化妝品消費稅率為 15%，取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。

要求：根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

1.計算甲公司進口高檔護膚類化妝品應繳納增值稅額下列算式中，正確的是( )。

A.(85+4.25)×17%=15.1725 萬元

B.85÷(1-15%)×17%=17 萬元

C.(85+4.25)÷(1-15%)×17%=17.85 萬元

D.85×17%=14.45 萬元

【答案】C

【解析】進口應納的增值稅=(關稅完稅價格+關稅)/(1-消費稅稅率)×增值稅稅率=(85+4.25) ÷(1-15%)×17%=17.85(萬元)。

2.甲公司的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是( )。

A.支付加工費的進項稅額 68 萬元

B.支付運輸費的進項稅額 0.44 萬元

C.購進生產用酒精的進項稅額 13.6 萬元

D.購進生產用化妝包的進項稅額為 17 萬元

【答案】AC

【解析】因管理不善導致丟失的化妝包，進項稅額不得抵扣，運輸該批化妝包的運輸費用的進項稅額也不得抵扣。

3.甲公司的下列業(yè)務中，應交納消費稅的是( )。

A.委托加工高檔美容類化妝品

B.購進生產用酒精

C.購進生產用化妝包

D.進口高檔護膚類化妝品

【答案】AD

【解析】應稅消費品在生產、進口(選項 D)和委托加工(選項 A)環(huán)節(jié)繳納消費稅。

4.計算甲公司銷售自產成套化妝品消費稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.702÷(1+17%)×15%=90 萬元

B.702×15%=105.3 萬元

C.[702÷(1+17%)+3.52]×15%=90.528 萬元

D.(702+3.51)÷(1+17%)×15%=90.45 萬元

【答案】A

【解析】(1)本題銷售價格為含增值稅的金額，應該進行價稅分離，排除選項 B;(2)對于酒類以外的其他貨物，取得包裝物押金時不交消費稅，等到逾期或者期限超過 1 年時繳納消費稅。
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(三)

甲公司法定代表人為趙某,公司在 P 銀行開立支票存款賬戶,預留簽章為公司單位公章加會計機構負責人劉某的個人名章。2017 年 1 月 11 日,趙某派業(yè)務員李某采購原料,劉某簽發(fā)一張轉賬支票交給李某,但支票上未填寫金額和收款人名稱,李某與乙公司簽訂合同后,將支票交付乙公司會計人員張某,張某在支票上填寫合同金額 10 萬元,并在收款人欄填寫乙公司。1 月 12 日張某持支票到本公司的開戶銀行 Q 銀行,擬通過委托收款方式向 P 銀行提示付款。

要求：根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

1.劉某填寫支票時，出票日期 2017 年 1 月 11 號正確的填寫形式是( )。

A.貳零壹柒年零壹月零拾壹日

B.貳零壹柒年零壹月壹拾壹日

C.貳零壹柒年壹月零拾壹日

D.貳零壹柒年壹月壹拾壹日

【答案】B

【解析】票據的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據的出票日期，在填寫月、日時，月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，日為“壹”至“玖”和，“壹拾”、“貳拾”、“叁拾”的，應在其前加“零”;日為“拾壹”至“拾玖”的，應在其前加“壹”。

2.劉某簽發(fā)支票時，下列擬在支票上的簽章中，正確的是( )。

A.甲公司財務專用章加劉某的個人名章

B.甲公司單位公章加趙某的個人名章

C.甲公司單位公章加劉某的個人名章

D.甲公司財務專用章加趙某的個人名章

【答案】C

【解析】支票上的出票人的簽章，出票人為單位的，為與該單位在銀行預留簽章一致的財務專用章或者公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。在本題中，甲公司預留簽章為公司單位公章加會計機構負責人劉某的個人名章，因此，劉某簽發(fā)支票時，擬在支票上的簽章為甲公司單位公章加劉某的個人名章。

3.下列關于該支票出票及補記行為的表述中，正確的是( )。

A.劉某未填寫支票金額，支票無效

B.張某可以補記收款人為乙公司

C.劉某未填寫收款人名稱，支票無效

D.張某可以補記支票金額 10 萬元

【答案】B

【解析】(1)選項 AD：支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記，未補記前不得背書轉讓和提示付款。支票的金額只能由相對人(李某)補記，不可由相對人(李某)再授權他人(張某)補記，因此，張某無權補記支票金額 10 萬元;李某沒有補記支票金額即將支票交付給張某，支票無效。(2)選項 C：支票的收款人名稱，出票人既可以授權相對人補記，也可以由相對人再授權他人補記。

4.張某委托 Q 銀行收取支票款項，應當辦理的手續(xù)是( )。

A.在支票被背書人欄記載 Q 銀行

B.在支票背書人簽章欄記載“委托收款”字樣

C.填制進賬單

D.在支票上記載背書日期

【答案】ABCD

【解析】持票人委托開戶銀行收款時，應作委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章、記載“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進賬單送交開戶銀行。
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