2015年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試真題及答案解析(5.17)

　　2015年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試真題及答案解析(5.17)

　　一、單項選擇題

　　1.下列法律責任形式中，屬于行政責任的是( )。

　　A.賠償損失

　　B.罰款

　　C.返還財產(chǎn)

　　D.罰金

　　【正確答案】B

　　【答案解析】(1)行政責任包含：行政處罰：警告、罰款(選項B)、沒收違法所得、沒收非法財物、責令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照、行政拘留;②行政處分：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除;(2)選項AC屬于民事責任;(3)選項D屬于刑事責任。(P31)

　　2.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于非全日制用工說法不正確的是( )。

　　A.不得約定試用期

　　B.勞務報酬的支付周期為30日

　　C.可以不簽訂勞動合同

　　D.勞動關(guān)系終止，用工單位不用支付經(jīng)濟補償

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項B：非全日制用工勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日。(P38)

　　3.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于無效勞動合同法律后果的表述中，不正確的是( )。

　　A.勞動合同被確認無效，給對方造成損害的，有過錯的一方應承擔賠償責任

　　B.無效勞動合同從訂立時起就沒有法律約束力

　　C.勞動合同被確認無效，勞動者已付出勞動的，用人單位無須支付勞動報酬

　　D.勞動合同部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項C：勞動合同被確認無效，勞動者已付出勞動的，用人單位應當向勞動者支付勞動報酬。(P38)

　　4.2011年4月1日，張某到甲公司工作。2014年7月31日，甲公司向張某提出解除勞動合同，雙方協(xié)商一致后于8月3日解除。已知張某在勞動合同解除前12個月的月平均工資為4000元。解除勞動合同時，甲公司應依法向張某支付的經(jīng)濟補償為( )。

　　A.16000元

　　B.14000元

　　C.4000元

　　D.12000元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】經(jīng)濟補償金按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資的標準向勞動者支付。6個月以上不滿1年的，按1年計算;(2008年1月1日后)不滿6個月的，向勞動者支付半個月工資標準的經(jīng)濟補償。本題中，甲公司應當向張某支付經(jīng)濟補償金：3.5×4000=14000(元)。(P55)

　　5.2014年10月19日，甲公司職工李某因突發(fā)心臟病住院治療。已知李某實際工作年限為12年，其中在甲公司工作年限為4年。李某依法可享受的醫(yī)療期為( )。

　　A.12個月

　　B.9個月

　　C.18個月

　　D.6個月

　　【正確答案】D

　　【答案解析】實際工作年限10年以上，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為6個月。(P78)

　　6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于一定期限向其開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，該期限是( )。

　　A.5個工作日內(nèi)

　　B.3個工作日內(nèi)

　　C.3日內(nèi)

　　D.5日內(nèi)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請。(P99)

　　7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于一般存款賬戶的表述，正確的是( )。

　　A.須經(jīng)中國人民銀行核準

　　B.可以支取現(xiàn)金

　　C.可以辦理借款轉(zhuǎn)存和借款歸還

　　D.可以在基本存款賬戶的同一銀行辦理開戶

　　【正確答案】C

　　【答案解析】(1)選項A：開立一般存款賬戶向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒讣纯桑瑹o須核準;(2)選項BC：一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取;(3)選項D：一般存款賬戶，是指存款人因借款或者其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。(P102)

　　8.王某從貸記卡中取現(xiàn)2000元，下列選項中，正確的是( )

　　A.享受免息還款期待遇

　　B.享受最低還款額待遇

　　C.取現(xiàn)2000元符合法律規(guī)定

　　D.求補充

　　【正確答案】C

　　【答案解析】(1)選項AB：貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準貸記卡透支，不享受免息還款期待遇和最低還款額待遇，持卡人應當支付相應的透支利息;(2)選項C：發(fā)卡銀行對貸記卡的取現(xiàn)應當每筆授權(quán)，每卡每日累計取現(xiàn)不得超過2000元人民幣。(P112)

　　9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預付卡使用的表述中，正確的是( )。

　　A.可在發(fā)卡機構(gòu)拓展、簽約的特約商戶中使用

　　B.可用于提取現(xiàn)金

　　C.可用于購買、交換非本發(fā)卡機構(gòu)發(fā)行的預付卡

　　D.卡內(nèi)資金可向銀行賬戶轉(zhuǎn)移

　　【正確答案】A

　　【答案解析】預付卡在發(fā)卡機構(gòu)拓展、簽約的特約商戶中使用(選項A正確)，不得用于或變相用于提取現(xiàn)金(選項B錯誤)，不得用于購買、交換非本發(fā)卡機構(gòu)發(fā)行的預付卡(選項C錯誤)、單一行業(yè)卡及其他商業(yè)預付卡或向其充值，卡內(nèi)資金不得向銀行賬戶或向非本發(fā)卡機構(gòu)開立的網(wǎng)絡支付賬戶轉(zhuǎn)移(選項D錯誤)。(P115)

　　10.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單。粘單上的第一記載人，應當在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。該第一記載人是( )。

　　A.粘單上的第一手背書的被背書人

　　B.票據(jù)上最后一手背書的背書人

　　C.票據(jù)持票人

　　D.粘單上第一手背書的背書人

　　【正確答案】D

　　【答案解析】粘單上的第一記載人為粘單上第一手背書的背書人。(P131)

　　11.(和16日題目有重復,不同批次之間，題目會有重復的)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項中，銀行不是付款人的是( )。

　　A.本票

　　B.銀行匯票

　　C.商業(yè)承兌匯票

　　D.支票

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項C：商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌并付款。(P138)

　　12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是( )。

　　A.根據(jù)我國法律成立，實際管理機構(gòu)在中國的丙公司

　　B.根據(jù)外國法律成立，實際管理機構(gòu)在我國的甲公司

　　C.根據(jù)外國法律成立且實際管理機構(gòu)在國外，在我國設(shè)立機構(gòu)場所的

　　D.根據(jù)我國企業(yè)法律成立，在國外設(shè)立機構(gòu)場所的

　　【正確答案】C

　　【答案解析】非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。選項ABC均屬于居民企業(yè)。

　　13.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列不需要辦理注銷稅務登記的是( )。

　　A.破產(chǎn)

　　B.解散

　　C.停業(yè)

　　D.納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務登記機關(guān)的

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項C：需要辦理停業(yè)登記。

　　14.M縣地方稅務局對甲企業(yè)作出罰款決定，甲企業(yè)不服，提出行政復議申請。下列關(guān)于甲企業(yè)申請行政復議的表述中，正確的是( )。

　　A.可向M縣人民法院申請行政復議

　　B.可向M縣地方稅務局申請行政復議

　　C.可向M縣人民政府申請行政復議

　　D.可向M縣國家稅務局申請行政復議

　　【正確答案】C

　　【答案解析】對各級地方稅務局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務局或者該稅務局的本級人民政府申請行政復議，本題只有選項C正確。(P385)

　　15.2014年10月甲公司進口貨物一批，海關(guān)審定貨價為80萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費、保險費等共計20萬元，繳納關(guān)稅稅額10萬元。已知增值稅稅率為17%。甲公司當月進口該批貨物應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.(80+10)×17%=15.3萬元

　　B.(80+20)×17%=17萬元

　　C.80×17%=13.6萬元

　　D.(80+20+10)×17%=18.7萬元

　　【答案答案】D

　　【正確解析】進口貨物的完稅價格包括進口貨物的成交價格、運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等(P292)。納稅人進口貨物，應繳納的增值稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)×增值稅稅率(P167)。
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　　16.甲首飾店為增值稅一般納稅人。2014年11月采取“以舊換新”方式銷售一批金項鏈。該批金項鏈含增值稅價款為140400元，換回的舊項鏈作價128700元，甲首飾店實際收取差價款11700元。已知增值稅稅率為17%。甲首飾店當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.140400÷(1+17%)×17%=20400元

　　B.128700÷(1+17%)×17%=18700元

　　C.140400×17%=23868元

　　D.11700÷(1+17%)×17%=1700元

　　【正確答案】D

　　【答案解析】對于金銀首飾以舊換新業(yè)務，可以按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。甲首飾店當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額=11700÷(1+17%)×17%=1700(元)。(P161)

　　17. 2014年1月甲企業(yè)出租辦公用房，每月租金10萬元，當月預收一季度租金30萬元，發(fā)生修繕費用2萬元。已知服務業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。甲企業(yè)當月該筆業(yè)務應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.(30-2)×5%=1.4萬元

　　B.30×5%=1.5萬元

　　C.10×5%=0.5萬元

　　D.(10-2)×5%=0.4萬元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】納稅人提供不動產(chǎn)租賃勞務，采取預收款方式的，營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。租賃業(yè)務的營業(yè)額為經(jīng)營租賃業(yè)務所取得的租金收入全額，不得扣除任何費用。甲企業(yè)當月該筆業(yè)務應繳納營業(yè)稅稅額=30×5%=1.5(萬元)。(P219)

　　18.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列哪個，應按“文化體育業(yè)”稅目計繳營業(yè)稅的是( )。

　　A.植物園門票收入

　　B.網(wǎng)吧上網(wǎng)費收入

　　C.旅游景區(qū)觀光電車收入

　　D.游藝場游藝項目收入

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項BD應按“娛樂業(yè)”稅目計繳營業(yè)稅;選項C應按“服務業(yè)——旅游業(yè)”稅目計繳營業(yè)稅。(P208)

　　19.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼是( )。

　　A.工齡補貼

　　B.加班補貼

　　C.差旅費津貼

　　D.崗位津貼

　　【正確答案】C

　　【答案解析】下列項目不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼：(1)獨生子女補貼;(2)執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼;(3)托兒補助費;(4)差旅費津貼、誤餐補助。(P258)

　　20.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人獨資企業(yè)個人所得稅扣除項目的表述中，正確的是( )。

　　A.業(yè)務招待費支出超過當年銷售(營業(yè))收入5‰的部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

　　B.計提的各種準備金，不得扣除

　　C.向從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，不得扣除

　　D.投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與生產(chǎn)經(jīng)營費用混合并難以劃分的，準予全額扣除

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項A：個人獨資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務直接相關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰，且超過的部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除;選項B：計提的各種準備金不得扣除;選項C：個人獨資企業(yè)向其從業(yè)人員實際支付的合理工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實扣除;投資者的工資不得在稅前直接扣除;選項D：投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除。投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除。(P270、271)

　　21.2014年10月高校教師張某取得一次性技術(shù)服務收入4200元，支付交通費300元，已知勞務報酬所得個人所得稅稅率20%，每次收入不超過4000元的，減除費用800元;每次收入在4000元以上的，減除20%的費用。張某當月該筆收入應繳納個人所得稅稅額的下列計算中正確的是( )。

　　A.[(4200-300)-800]×20%=620元

　　B.4200×(1-20%)×20%-300

　　C.[4200×(1-20%)-300]×20%=612元

　　D.4200×(1-20%)×20%=672元

　　【正確答案】D

　　【答案解析】勞務報酬所得，只有一次性收入的，以取得該項收入為一次，計算繳納個人所得稅。由于取得一次性服務收入4200元，超過4000元以上，所以張某當月該筆收入應繳納個人所得稅稅額=4200×(1-20%)×20%=672(元)。(P273、276)

　　22.根據(jù)個人所得法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納個人所得稅的是( )。

　　A.撫恤金

　　B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費

　　C.保險賠款

　　D.年終加薪

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項ABD屬于免稅項目(P282);選項D：按照工資、薪金所得項目繳納個人所得稅(P258)。

　　23.根據(jù)關(guān)稅法律制定的規(guī)定，進口原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國的貨物，適用的關(guān)稅稅率是( )。

　　A.最惠國稅率

　　B.普通稅率

　　C.協(xié)定稅率

　　D.特惠稅率

　　【正確答案】A

　　【答案解析】對原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國或地區(qū)的進口貨物，按照最惠國稅率征收關(guān)稅。(P291)

　　24.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是( )。

　　A.獲得住房獎勵的個人

　　B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)

　　C.繼承父母汽車的子女

　　D.出售房屋的個體工商戶

　　【答案答案】A

　　【正確解析】(1)選項BD：契稅納稅人為承受方。選項C：不屬于契稅的征稅范圍。(P301、P302)

　　25.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是( )。

　　A.承租商鋪的張某

　　B.出讓國有土地使用權(quán)的某市政府

　　C.接受房屋捐贈的某學校

　　D.轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項AC：土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。選項B：政府出讓土地的行為不屬于土地增值稅的征稅范圍。(P304、305)

　　26.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市土地中，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。

　　A.企業(yè)生活區(qū)用地

　　B.國家機關(guān)自用的土地

　　C.名勝古跡自用的土地

　　D.市政街道公共用地

　　【答案答案】A

　　【正確解析】選項BCD屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的土地。(P318)

　　27.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納印花稅的是( )。

　　A.報刊發(fā)行單位和訂閱單位之間書立的憑證

　　B.建筑安裝工程承包合同

　　C.門市部零星修理業(yè)務開具的修理單

　　D.農(nóng)林作物保險合同

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項ACD屬于印花稅的免稅范圍。(P338)

　　28.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于發(fā)票開具和保管的下列表述中，正確的是( )。

　　A.銷售貨物開具發(fā)票時，可按付款方要求變更品名和金額

　　B.經(jīng)單位財務負責人批準后，可拆本使用發(fā)票

　　C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后，開具發(fā)票的單位可直接銷毀

　　D.收購單位向個人支付收購款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項A：屬于虛開發(fā)票行為;選項B：不得拆本使用發(fā)票;選項C：保存期滿，需報經(jīng)稅務機關(guān)查驗后銷毀。(P374、375)

　　29.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，屬于偷稅的是( )。

　　A.以暴力、威脅方法，拒不繳納稅款的

　　B.在賬簿上多列支出、少列收入，少繳應納稅款的

　　C.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的

　　D.假報出口，騙取國家出口退稅款的

　　【正確答案】B

　　【答案解析】(1)選項A：屬于抗稅;(2)選項C：屬于違反稅務管理基本規(guī)定的法律責任;(3)選項D：屬于騙稅行為。(P390、P391)

　　30.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是( )。

　　A.根據(jù)我國法律成立，實際管理機構(gòu)在中國的丙公司

　　B.根據(jù)外國法律成立，實際管理機構(gòu)在我國的甲公司

　　C.根據(jù)外國法律成立且實際管理機構(gòu)在國外，在我國設(shè)立機構(gòu)場所的

　　D.根據(jù)我國企業(yè)法律成立，在國外設(shè)立機構(gòu)場所的

　　【正確答案】C

　　【答案解析】非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。選項ABC均屬于居民企業(yè)。

　　31.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列不需要辦理注銷稅務登記的是( )。

　　A.破產(chǎn)

　　B.解散

　　C.停業(yè)

　　D.納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務登記機關(guān)的

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項C：需要辦理停業(yè)登記。
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　　二、多項選擇題

　　1.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于一裁終局原則的表述中，正確的有( )。

　　A.仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛向人民法院起訴的，人民法院不予受理

　　B.仲裁裁決作出后，當事人可就同一糾紛向原仲裁委員會申請復議

　　C.仲裁裁決作出后，當事人可就同一糾紛向司法行政機關(guān)申請復議

　　D.仲裁裁決作出后，當事人可就同一糾紛再申請仲裁的，仲裁委員會不予受理

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決，仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛再申請仲裁或向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。(P15)

　　2.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁協(xié)議的表述正確的有( )。

　　A.仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立，即具有法律約束力

　　B.仲裁協(xié)議獨立存在，合同的變更、解除、終止或無效，不影響仲裁協(xié)議的效力

　　C.沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁，仲裁委員會不予受理

　　D.仲裁協(xié)議應以書面形式訂立

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】(1)選項A：仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立，即具有法律約束力;(2)選項B：仲裁協(xié)議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力;(3)選項C：沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁，仲裁委員會不予受理;(4)選項D：仲裁的進行以雙方當事人自愿達成的書面仲裁協(xié)議為條件。仲裁協(xié)議應當以書面形式訂立，口頭達成仲裁的意思表示無效。(P16)

　　3.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于訴訟時效期間中止的表述中，正確的有( )。

　　A.引起訴訟時效期間中止的原因出現(xiàn)時，訴訟時效期間暫時停止計算

　　B.引起訴訟時效期間中止的原因消除之日起，訴訟時效期間繼續(xù)計算

　　C.引起訴訟時效期間中止的原因是不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)

　　D.訴訟時效期間中止只能發(fā)生在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)(選項D)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使訴訟請求權(quán)的(選項C)，訴訟時效期間暫停計算(選項A)。從中止時效的原因消除之日起，訴訟時效期間繼續(xù)計算(選項D)。(P21)

　　4.根據(jù)民事訴訟法律制度規(guī)定，有關(guān)訴訟中止和中斷正確的有( )。

　　A.當事人提起訴訟是中斷原因之一

　　B.引起中斷的原因發(fā)生，已過的訴訟時效全部歸于無效

　　C.當事人一方同意履行，是中止原因之一

　　D.引起中止原因消除，訴訟時效繼續(xù)計算

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項C：當事人一方同意履行義務是中斷原因之一。(P22)

　　5.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工帶薪年休假制度的表述中，正確的有( )。

　　A.職工連續(xù)工作1年以上方可享受年休假

　　B.機關(guān)、團體、企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、有雇工的個體工商戶等單位的職工均可依法享受年休假

　　C.國家法定休假日、休息日不計入年休假的假期

　　D.職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】(1)選項AB：機關(guān)、團體、企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、有雇工的個體工商戶等單位的職工連續(xù)工作1年以上的，享受帶薪年休假;(2)選項CD：職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入，國家法定休假日、休息日不計入年休假的假期。

　　6.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于用人單位向勞動者支付勞動報酬的表述中，正確的有( )。

　　A.工資應以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付

　　B.勞動者在法定休假日期間，用人單位應支付工資

　　C.約定的工資支付日如遇節(jié)假日或休息日，應在此后最近的工作日支付

　　D.勞動者在婚喪假期間，用人單位可不支付工資

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】(1)選項C：約定支付工資的日期遇節(jié)假日或者休息日的，應提前在最近的工作日支付;(2)選項BD：勞動者在法定休假日和婚喪假期間以及依法參加社會活動期間，用人單位應當依法支付工資。(P43)

　　7.下列選項關(guān)于試用期的表述中，正確的有( )

　　A.丙公司與白某訂立無固定期限勞動合同，約定試用期4個月

　　B.甲公司與陸某訂立以完成一定工作任務為期限的勞動合同，試用期為1個月

　　C.丁公司約定李某從事非全日制用工，試用期為半個月

　　D.乙公司與趙某訂立1年期勞動合同，約定試用期為2個月

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】(1)3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月(選項A正確);(2)勞動合同期限不滿3個月或者以完成一定工作任務為期限的勞動合同，不得約定試用期(選項B錯誤);(3)非全日制用工不得約定試用期(選項C錯誤);(4)勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月(選項D正確)。(P45)

　　8.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險制度的規(guī)定，正確的有( )。

　　A.職工基本養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合

　　B.城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員的繳費基數(shù)為當?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY

　　C.職工基本養(yǎng)老保險基金由用人單位和個人繳費以及政府補貼等組成

　　D.個人繳納的基本養(yǎng)老保險費應計入個人所得稅的應稅收入

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項D：個人繳費不計征個人所得稅，在計算個人所得稅的應稅收入時，應當扣除個人繳納的養(yǎng)老保險費。(P70、72)

　　9.根據(jù)基本養(yǎng)老保險法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的有( )。

　　A.非全日制勞動者繳納養(yǎng)老保險金的全部劃入個人賬戶

　　B.企業(yè)職工與單位繳納養(yǎng)老保險金的全部劃入個人賬戶

　　C.養(yǎng)老保險賬戶中的存款利息免征利息稅

　　D.養(yǎng)老保險不得提前領(lǐng)取

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】(1)選項A：無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險的，應當按照國家規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費，分別記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金和個人賬戶(選項A不正確)。(2)選項B：用人單位按照國家規(guī)定的本單位“職工工資總額”的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金。職工按照國家規(guī)定的“本人工資”的8%繳納基本養(yǎng)老保險費，記入個人賬戶(選項B不正確)。(3)選項CD：基本養(yǎng)老保險的個人賬戶不得提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅(選項CD正確)。(P71)

　　10.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列行為視同工傷的有( )。

　　A.在工作時間突發(fā)疾病死亡的

　　B.因工外出期間，由于工作原因受到傷害或者發(fā)生事故下落不明的

　　C.在上班途中，由于非本人責任受到的交通事故傷害

　　D.在搶險救災等維護國家利益活動中受傷的

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】(1)“視同工傷”的情形：①在工作時間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在“48小時”內(nèi)經(jīng)搶救無效死亡的(選項A正確);②在搶險救災等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害的(選項D正確);③原在軍隊服役，因戰(zhàn)、因公負傷致殘，已取得革命傷殘軍人證，到用人單位后舊傷復發(fā)的;(2)“應當認定工傷”的情形：①在工作時間和工作場所內(nèi)，因工作原因受到事故傷害的;②工作時間前后在工作場所內(nèi)，從事與工作有關(guān)的預備性或者收尾性工作受到事故傷害的;③在工作時間和工作場所內(nèi)，因履行工作職責受到暴力等意外傷害的;④患職業(yè)病的;⑤因工外出期間，由于工作原因受到傷害或者發(fā)生事故下落不明的(選項B錯誤);⑥在上下班途中，受到非本人主要責任的交通事故或者城市軌道交通、客運輪渡、火車事故傷害的(選項C錯誤);⑦法律、行政法規(guī)規(guī)定應當認定為工傷的其他情形。(P81)

　　11.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，填寫票據(jù)正確的有( )。

　　A.收款人名稱不得記載規(guī)范化簡稱

　　B.出票日期須使用中文大寫

　　C.金額應以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，且二者須一致

　　D.收款人名稱填寫錯誤的應由原記載人更正，并在更正處簽章證明

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】(1)選項A：單位和銀行(收款人)的名稱應當記載全稱或者規(guī)范化簡稱;(2)選項D：“出票金額、出票日期、收款人名稱”不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。(P97)

　　12.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列資金中，可以轉(zhuǎn)入個人人民幣卡賬戶的有( )。

　　A.個人合法的勞務報酬

　　B.個人合法的投資回報

　　C.工資性款項

　　D.單位的款項

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】個人人民幣卡賬戶的資金以其持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項、屬于個人的合法的勞務報酬、投資回報等收入轉(zhuǎn)賬存入。(P110)

　　13.李某購買不記名預付卡6萬元，下列關(guān)于辦理機構(gòu)的做法符合規(guī)定的有( )。

　　A.要求李某提供身份證原件復印件

　　B.要求李某現(xiàn)金支付

　　C.登記李某支付總金額

　　D.要求李某實名辦理

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】(1)選項AD：個人或單位購買記名預付卡或一次性購買不記名預付卡1萬元以上的，應當使用實名并向發(fā)卡機構(gòu)提供有效身份證件(選項AD正確)。(2)選項B：單位一次性購買預付卡5000元以上，個人一次性購買預付卡5萬元以上的，應當通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金(選項B不正確)。(3)選項C：使用實名購買預付卡的，發(fā)卡機構(gòu)應當?shù)怯涃徔ㄈ诵彰騿挝幻Q、單位經(jīng)辦人姓名、有效身份證件名稱和號碼、聯(lián)系方式、購卡數(shù)量、購卡日期、購卡總金額、預付卡卡號及金額等信息(選項C正確)。(P114)

　　14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，外購貨物進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有( )。

　　A.將外購貨物無償贈送給客戶

　　B.將外購貨物作為投資提供給聯(lián)營單位

　　C.將外購貨物用于本單位職工福利

　　D.將外購貨物分配給股東

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】 選項C：將外購貨物用于本單位職工福利，不屬于視同銷售行為。

　　15.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，以1個季度為納稅申報繳納的營業(yè)稅的有( )。

　　A.財務公司

　　B.銀行

　　C.保險公司

　　D.信托投資公司

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】銀行、財務公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的納稅期限為1個季度。
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　　16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，以下屬于轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入的有( )。

　　A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

　　B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

　　C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入

　　D.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財產(chǎn)取得的收入。

　　17.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列捐贈中，在計算個人所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有( )。

　　A.通過非營利性社會團體向公益性青少年活動中心捐贈

　　B.直接向困難企業(yè)捐贈

　　C.通過國家機關(guān)向紅十字事業(yè)捐贈

　　D.直接向貧困地區(qū)捐贈

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】選項AC：在計算個人所得稅應納稅所得額時，準予在稅前的所得額中全額扣除。(P272)

　　18.根據(jù)車船稅法律制度規(guī)定，以下屬于車船稅征稅范圍的有( )。

　　A.用于耕地的拖拉機

　　B.用于接送員工的客車

　　C.用于休閑娛樂的游艇

　　D.供企業(yè)經(jīng)理使用的小汽車

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】選項A：車船稅的征稅范圍不包括拖拉機。

　　19.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有( )。

　　A.經(jīng)濟林木

　　B.人造石油

　　C.海鹽原鹽

　　D.稀土礦原礦

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】選項A：不屬于資源稅征稅范圍;選項B：人造石油不征收資源稅。(P341)

　　20.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，以下屬于稅收法律關(guān)系主體的有( )。

　　A.征稅對象

　　B.納稅人

　　C.海關(guān)

　　D.稅務機關(guān)

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】稅收法律關(guān)系主體，是指在稅收法律關(guān)系中依法享有權(quán)利和承擔義務的雙方當事人，即稅收法律關(guān)系的參加者。分為征稅主體和納稅主體。征稅主體，是指在稅收法律關(guān)系中代表國家享有征稅權(quán)利的一方當事人，即稅務主管機關(guān)，包括各級稅務機關(guān)、海關(guān)等。納稅主體，是指稅收法律關(guān)系中負有納稅義務的一方當事人，即通常所說的納稅人，包括法人、自然人和其他組織。

　　21.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關(guān)稅務檢查職責范圍的有( )。

　　A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料

　　B.到納稅人的貨物存放地檢查應納稅的商品

　　C.責成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料

　　D.到車站、碼頭檢查納稅人托運商品、貨物有關(guān)的票據(jù)、憑證

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】以上均屬于稅務機關(guān)的檢查職責。

　　22.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，稅務機關(guān)在實施稅務檢查時，可以采取的措施有( )。

　　A.檢查納稅人的會計資料

　　B.檢查納稅人貨物存放地的應納稅商品

　　C.檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品的單據(jù)、憑證

　　D.到車站檢查旅客自帶物品

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項D：稅務機關(guān)無權(quán)到車站檢查旅客自帶物品。

　　23.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以抵扣消費稅的有( )。

　　A.委托加工收回的煙絲制作卷煙

　　B.外購化妝品生產(chǎn)化妝品

　　C.外購白酒生產(chǎn)白酒

　　D.(求補充)

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】選項A：以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙，準予扣除煙絲已納的消費稅;選項B：以外購已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品，準予抵扣外購化妝品已納的消費稅;選項C：“酒”、“小汽車”、“高檔手表”和“游艇”四個稅目不涉及已納消費稅抵扣的問題;選項D：(待補充選項后確定是否能夠抵扣)。

　　24.根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，下列每月工資減除費用4800元的有( )。

　　A.境內(nèi)外資企業(yè)的中國公民

　　B.境內(nèi)事業(yè)單位的外籍老師

　　C.境外任職的中國公民

　　D.境內(nèi)外國企業(yè)的外籍人員

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員，應聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)中工作取得工資、薪金所得的外籍老師，在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人，每月在減除3500元費用的基礎(chǔ)上，再減除1300元的附加減除費用，費用扣除總額為4800元。

　　25.根據(jù)耕地占用稅法律制度規(guī)定，下列免征耕地占用稅的有( )。

　　A.軍用機場占用的耕地

　　B.養(yǎng)老院為老人提供生活照顧場所占用的耕地

　　C.幼兒園用于保育、教育場所占用的耕地

　　D.學校為教職工住房占用的耕地

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項D：學校內(nèi)經(jīng)營性場所和教職工住房占用耕地的，按照當?shù)剡m用稅率繳納耕地占用稅。

　　26.根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，關(guān)于消費稅納稅義務發(fā)生時間正確的有( )。

　　A.納稅人自產(chǎn)應稅消費品、生產(chǎn)非應稅消費品的，為移送使用當天

　　B.納稅人委托加工應稅消費品的，為交付加工費當天

　　C.納稅人進口應稅消費品的，為報關(guān)進口當天

　　D.采取預收款方式銷售的，為發(fā)出應稅消費品的當天

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】選項B：納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天。

　　27.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度規(guī)定，與房屋不可分的下列表述中，應計入房產(chǎn)原值交房產(chǎn)稅的有( )。

　　A.給排水管道

　　B.電梯

　　C.暖氣設(shè)備

　　D.中央空調(diào)

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】(1)房產(chǎn)原值應包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值的配套設(shè)施。主要有：暖氣、衛(wèi)生、通風、照明、煤氣等設(shè)備;各種管線，如蒸汽、壓縮空氣、石油、給水排水等管道及電力、電訊、電纜導線;電梯、升降機、過道、陽臺等。(2)凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。

　　28.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，下列行為中免征營業(yè)稅的有( )。

　　A.托兒所的育養(yǎng)服務

　　B.學生勤工儉學的勞務

　　C.農(nóng)技站提供的農(nóng)業(yè)機械耕種的相關(guān)培訓

　　D.駕校提供的汽車駕駛培訓

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項D：不屬于免征營業(yè)稅的優(yōu)惠項目，應征收營業(yè)稅。

　　29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，在計算所得稅時，準予扣除的有( )。

　　A.向客戶支付的合同違約金

　　B.向稅務機關(guān)支付的稅收滯納金

　　C.向銀行支付的逾期利息

　　D.向公安部門繳納的交通違章罰款

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】(1)選項B：稅收滯納金，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;(2)選項D：納稅人違反國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門處以的罰款，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　30.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，以下為非居民企業(yè)收入要全額計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的有( )。

　　A.利息收入

　　B.特許權(quán)使用費收入

　　C.股票轉(zhuǎn)讓收入

　　D.不動產(chǎn)租賃收入

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】(1)選項ABD：股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應納稅所得額;(2)選項C：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額。

　　31.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，以下按1個季度申報繳納營業(yè)稅的有( )。

　　A.財務公司

　　B.保險公司

　　C.基金公司

　　D.銀行

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】銀行、財務公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的納稅期限為1個季度。
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　　三、判斷題

　　1.仲裁與民事訴訟都是適用于橫向關(guān)系經(jīng)濟糾紛的解決方式。( )

　　【正確答案】√

　　【答案解析】仲裁與民事訴訟都是適用于橫向關(guān)系經(jīng)濟糾紛的解決方式。(P13)

　　2.勞務派遣單位應與勞動者簽訂兩年以上的固定期限勞動合同。( )

　　【正確答案】√

　　【答案解析】勞務派遣單位應當與被派遣勞動者訂立2年以上的固定期限勞動合同，按月支付勞動報酬。(P58)

　　3.職工發(fā)生工傷事故但所在用人單位未依法繳納工傷保險費的，不享受工傷保險待遇。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】職工所在用人單位未依法繳納工傷保險費，發(fā)生工傷事故的，由用人單位支付工傷保險待遇。(P84)

　　4.國內(nèi)信用證結(jié)算方式適用于單位和個人之間商品交易產(chǎn)生的貸款結(jié)算。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算。(P120)

　　5.一般納稅人銷售貨物向購買方收取的包裝物租金，應并入銷售額計算增值稅銷項稅額。( )

　　【正確答案】√

　　6.以土地使用權(quán)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，應征收營業(yè)稅。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】以土地使用權(quán)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。(P209)

　　7.編劇從其任職的電視劇制作中心取得的劇本使用費，按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅。( )

　　【正確答案】√

　　8.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加的稿酬與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬，應分次計算繳納個人所得稅。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。(P273)

　　9.我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅對從價計征和從租計征實行不同標準的比例稅率。( )

　　【正確答案】√

　　10.煙葉稅在煙葉收購環(huán)節(jié)征收。( )

　　【正確答案】√

　　11.納稅人被列入非正常戶超過三個月的，稅務機關(guān)可以宣布其稅務登記證件失效。( )

　　【正確答案】√
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2016年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》備考視聽匯總
2016年初級會計職稱《初級會計實務》備考指導視聽匯總

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　　【摘要】環(huán)球網(wǎng)校為了考生更好的備考初級會計職稱考試，特整理并發(fā)布“2015年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試真題及答案解析(5.17)”，希望考生認真看經(jīng)濟法基礎(chǔ)考試真題，供參考

　　四、不定項選擇題

　　【資料1】

　　2012年5月4日，王某到甲公司上班，并與公司訂立了5年期書面勞動合同。雙方在勞動合同中就試用期、勞動報酬、工作時間和社會保險等內(nèi)容作了約定，并約定王某若提前解約須向公司支付違約金10000元。2014年12月1日，決定自主創(chuàng)業(yè)的王某向甲公司遞交了書面辭職報告，公司未給予答復。2014年12月6日，王某離開甲公司。王某提前解約給甲公司造成了8000元的經(jīng)濟損失，雙方由此發(fā)生勞動爭議。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

　　1.甲公司與王某在勞動合同中約定的下列條款中，屬于勞動合同必備條款的是( )。

　　A.工作時間條款

　　B.試用期條款

　　C.社會保險條款

　　D.勞動報酬條款

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】(1)勞動合同的必備條款包含：①用人單位的名稱、住所和法定代表人或者主要負責人;②勞動者的姓名、住址和居民身份證或者其他有效身份證件號碼;③勞動合同期限;④工作內(nèi)容和工作地點;⑤工作時間和休息休假(選項A正確);⑥勞動報酬(選項D正確);⑦社會保險(選項C正確);⑧勞動保護、勞動條件和職業(yè)危害防護;(2)用人單位與勞動者在勞動合同中可以約定試用期(選項B錯誤)、服務期、保密期等條款，但約定事項不能違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定，否則該約定無效。(P39)

　　2.下列關(guān)于王某提前解約法律后果的表述中，正確的是( )。

　　A.甲公司有權(quán)要求其按約定支付違約金，也有權(quán)要求其賠償經(jīng)濟損失

　　B.甲公司無權(quán)要求其按約定支付違約金，但有權(quán)要求其賠償經(jīng)濟損失

　　C.甲公司無權(quán)要求其按約定支付違約金，也無權(quán)要求其賠償經(jīng)濟損失

　　D.甲公司有權(quán)要求其按約定支付違約金，但無權(quán)要求其賠償經(jīng)濟損失

　　【正確答案】B

　　【答案解析】(1)《勞動合同法》禁止用人單位對勞動合同中“服務期和競業(yè)禁止”以外的其他事項約定勞動者承擔違約金責任。故王某無須向甲公司支付違約金;(2)勞動者違反勞動合同法規(guī)定解除勞動合同，給用人單位造成損失的，應當承擔賠償責任。本題中，王某應提前30日書面通知用人單位解除勞動合同。王某2014年12月1日，遞交了書面辭職報告，2014年12月6日自行離職，屬于違法解除勞動合同，給甲公司造成的損失，應當承擔賠償責任。(P46、67)

　　3.甲公司就該勞動爭議可采取的解決方法是( )。

　　A.直接向人民法院提起訴訟

　　B.向調(diào)解組織申請調(diào)解

　　C.直接向勞動爭議仲裁委員會申請仲裁

　　D.與王某協(xié)商解決

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】勞動爭議的解決路徑包括協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟。在我國，勞動仲裁是勞動爭議當事人向人民法院提起訴訟的必經(jīng)程序，故甲公司不能直接向人民法院提起訴訟。

　　4.關(guān)于甲公司在王某離職后應履行義務的下列表述中，正確的是( )。

　　A.應向王某出具解除勞動合同的證明

　　B.應為王某辦理檔案的轉(zhuǎn)移手續(xù)

　　C.對與王某訂立的勞動合同文本，至少保存2年備查

　　D.應為王某辦理社會保險關(guān)系的轉(zhuǎn)移手續(xù)

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】(1)選項ABD：勞動關(guān)系解除或者終止的，用人單位應當出具解除或者終止勞動合同的證明，證明應當寫明勞動合同期限、解除或者終止勞動合同的日期、工作崗位、在本單位的工作年限，并在15日內(nèi)為勞動者辦理檔案和社會保險關(guān)系的轉(zhuǎn)移手續(xù);(2)選項C：用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存2年備查。(P56)

　　【資料2】

　　甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務。2014年7月有關(guān)業(yè)務如下：

　　(1)銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價款234000元，另收取手續(xù)費35100元。

　　(2)將20輛小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本10萬元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價格16萬元/輛，平均銷售價格15萬元/輛、最低銷售價格為14萬元/輛。

　　(3)采取預收款方式銷售給4S店一批小汽車，5日簽訂合同，10日收到預售款，15日發(fā)出小汽車，20日開具發(fā)票。

　　(4)生產(chǎn)中輕型商用客車500輛，其中480輛用于銷售、10輛用于廣告、8輛用于企業(yè)管理部門、2輛用于贊助。

　　已知，小汽車增值稅稅率為17%，消費稅稅率為5%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：

　　1.甲企業(yè)銷售定制小汽車應繳納的消費稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.234000×5%=11700(元)

　　B.(234000+35100)/(1+17%)×5%=11500(元)

　　C.234000/(1+17%)×5%=10000(元)

　　D.(234000+35100)×5%=13455(元)

　　【正確答案】B

　　【答案解析】收取的手續(xù)費應作為“價外收入”，價稅分離后計入銷售額征收消費稅。甲企業(yè)銷售定制小汽車應繳納消費稅=(234000+35100)/(1+17%)×5%=11500(元)。

　　2.甲企業(yè)以小汽車投資應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.20×16×5%=16(萬元)

　　B.20×15×5%=15(萬元)

　　C.20×10×5%=10(萬元)

　　D.20×14×5%=14(萬元)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。

　　3.甲企業(yè)采用預收款方式銷售小汽車，消費稅的納稅義務發(fā)生時間是( )。

　　A.7月10日

　　B.7月5日

　　C.7月15日

　　D.7月20日

　　【正確答案】C

　　【答案解析】采取預收貨款結(jié)算方式的，消費稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天。

　　4.下列行為應繳消費稅的是( )。

　　A.480輛用于銷售

　　B.10輛用于廣告

　　C.8輛用于企業(yè)管理部門

　　D.2輛用于贊助

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】納稅人將自產(chǎn)自用的應稅消費品用于生產(chǎn)非應稅消費品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面，視同銷售應稅消費品，于移送使用時納稅。

　　【資料3】

　　甲企業(yè)為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2014年有關(guān)收支情況如下：

　　(1)取得銷售貨物收入9000萬元、技術(shù)服務收入700萬元、出租設(shè)備收入60萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入40萬元。

　　(2)繳納增值稅900萬元、營業(yè)稅20萬元、城市維護建設(shè)稅和教育費附加92萬元、房產(chǎn)稅25萬元。

　　(3)發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費1500萬元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。

　　已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，廣告費和業(yè)務宣傳費支出不超過當年銷售(營業(yè))收入的15%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

　　1.甲企業(yè)下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是( )。

　　A.出租設(shè)備收入60萬元

　　B.國債利息收入40萬元

　　C.技術(shù)服務收入700萬元

　　D.出售房產(chǎn)收入400萬元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項B：國債利息收入屬于免稅收入。(P242)

　　2.甲企業(yè)下列稅費中，在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是( )。

　　A.增值稅900萬元

　　B.房產(chǎn)稅25萬元

　　C.營業(yè)稅20萬元

　　D.城市維護建設(shè)稅和教育費附加92萬元

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】選項A：增值稅是價外稅，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不準予扣除。(P231)

　　3.甲企業(yè)在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費是( )。

　　A.1356萬元

　　B.1530萬元

　　C.1500萬元

　　D.1464萬元

　　【正確答案】D

　　【答案解析】廣告費和業(yè)務宣傳費支出不超過當年銷售(營業(yè))收入的15%=(9000+700+60)×15%=1464(萬元)<1500元，準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費為1464萬元。(P235)

　　4.甲企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.9000+400+60-25-4100-1530=3805萬元

　　B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967萬元

　　C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459萬元

　　D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128萬元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】甲企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額=9000(銷售貨物收入)+700(技術(shù)服務收入)+60(出租設(shè)備收入)+400(出售房產(chǎn)收入)-20(營業(yè)稅)-92(城建稅和教育費附加)-25(房產(chǎn)稅)-4100(其他成本和費用)-1464(準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費)=4459(萬元)。(P225)
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