2023年初級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)和實(shí)務(wù)》練習(xí)題(9月18日)

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1、多選題

財(cái)政資源配置職能的主要內(nèi)容包括()。

A.調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置

B.調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置

C.調(diào)節(jié)資源在國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展各方面之間的配置

D.調(diào)節(jié)資源在各國(guó)有企業(yè)之間的配置

E.調(diào)節(jié)資源在國(guó)際間的配置

【答案】ABC

【解析】本題考查財(cái)政資源配置職能的基本內(nèi)容。資源配置的主要內(nèi)容：調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置;調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置;調(diào)節(jié)資源在國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展各方面之間的配置。

2、多選題

按照財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類，財(cái)政支出分為()。

A.補(bǔ)償性支出

B.消費(fèi)性支出

C.積累性支出

D.中央財(cái)政支出

E.地方財(cái)政支出

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)DE，屬于財(cái)政支出按照政府的級(jí)次分類的內(nèi)容。

3、單選題

組織財(cái)政收入的首要原則是()。

A.從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加財(cái)政收入原則

B.利益兼顧原則

C.合理負(fù)擔(dān)原則

D.公平與效率兼顧原則

【答案】A

【解析】本題考查組織財(cái)政收入的原則。從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加財(cái)政收入是組織財(cái)政收入的首要原則。

4、多選題

稅收立法權(quán)是指國(guó)家最高權(quán)力機(jī)關(guān)依據(jù)法定程序賦予稅收法律效力時(shí)所具有的權(quán)力。稅收立法權(quán)包括()。

A.稅法制定權(quán)

B.稅法審議權(quán)

C.稅收表決權(quán)

D.稅法公布權(quán)

E.稅法解釋權(quán)

【答案】ABCD

【解析】選項(xiàng)E，屬于稅收管理權(quán)的內(nèi)容。稅收管理權(quán)包括稅種的開證與停征權(quán)、稅法的解釋權(quán)、稅目的增減與稅率的調(diào)整權(quán)和減免稅的審批權(quán)。

5、多選題

自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額。這里所稱的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人包括()取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

A.提供郵政服務(wù)

B.提供電信服務(wù)

C.提供現(xiàn)代服務(wù)

D.提供生活服務(wù)

E.提供修理勞務(wù)

【答案】ABCD

【解析】自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額。這里所稱的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人包括提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

6、多選題

下列企業(yè)減按15%稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的納稅人有()。

A.居民企業(yè)

B.非居民企業(yè)

C.符合條件的小型微利企業(yè)

D.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

E.西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

【答案】DE

【解析】本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。選項(xiàng)A，居民企業(yè)的稅率為25%;選項(xiàng)B，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且取得的所得與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的，稅率為25%。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其境內(nèi)所得，法定稅率為20%，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合條件的小型微利企業(yè)的稅率為20%。

7、多選題

下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中正確的有()。

A.資源稅的征稅范圍包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)和鹽

B.納稅人自用應(yīng)稅產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)繳納資源稅

C.納稅人自用應(yīng)稅產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)繳納資源稅

D.應(yīng)稅產(chǎn)品數(shù)量，包括納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的實(shí)際銷售數(shù)量和自用于應(yīng)當(dāng)繳納資源稅情形的應(yīng)稅產(chǎn)品數(shù)量

E.納稅人應(yīng)當(dāng)在礦產(chǎn)品的開采地或海鹽的生產(chǎn)地繳納資源稅

【答案】ACDE

【解析】根據(jù)規(guī)定，納稅人自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)繳納資源稅的情形，包括納稅人以應(yīng)稅產(chǎn)品用于非貨幣性資產(chǎn)交換、捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、投資、廣告、樣品、職工福利、利潤(rùn)分配或連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品等。所以，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

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