環(huán)球網(wǎng)校2016年經(jīng)濟師考試初級財稅考點命中率統(tǒng)計

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　　4.決定財政支出內(nèi)容的是()

　　A.市場機制

　　B.社會公共需要

　　C.效率原則

　　D.市場效率

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】B

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】財政支出是由社會公共需要決定的，財政收入是按照財政支出的需要來組織的。

　　【考點】財政支出的概念

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】模考班

　　5.關(guān)于公平與效率關(guān)系的說法，錯誤的是()

　　A.公平是提高效率的前提

　　B.效率是公平的基礎(chǔ)

　　C.既要反對平均主義，又要防止收入分配過于懸殊

　　D.初次分配注重公平，再分配注重效率

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】初次分配注重效率，利用市場機制，鼓勵一部分人通過誠實勞動、合法經(jīng)營先富起來;再分配注重公平，要加強政府對收入分配的調(diào)節(jié)職能，調(diào)節(jié)收入差距過大的狀況。

　　【考點】財政支出的公平與效率

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】模考班

　　6.在財政經(jīng)費支出中，屬于行政管理支出的是()

　　A.醫(yī)院經(jīng)費

　　B.民主黨派機關(guān)經(jīng)費

　　C.群眾文化經(jīng)費

　　D.圖書館經(jīng)費

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】B

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】行政管理費支出包括人大經(jīng)費、政府機關(guān)經(jīng)費、政協(xié)經(jīng)費、共產(chǎn)黨機關(guān)經(jīng)費、民主黨派機關(guān)經(jīng)費和社會團體機關(guān)經(jīng)費。

　　【考點】行政管理支出

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】模考班

　　7.關(guān)于政府投資的說法，正確的是()

　　A.發(fā)達國家政府投資所占比重較高

　　B.實行計劃經(jīng)濟體制的國家，政府投資所占比重較大

　　C.市場經(jīng)濟國家中非政府投資發(fā)揮輔助作用

　　D.改革開放以來，我國政府投資在總投資中所占比重持續(xù)增長

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】B

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】一般來說，實行市場經(jīng)濟的國家，非政府投資在社會投資總額中所占比重較大;實行計劃經(jīng)濟體制的國家，政府投資所占比重較大。而發(fā)達國家中政府投資的比重較小;欠發(fā)達國家和中等發(fā)達國家的政府投資占社會總投資的比重較大。所以AC選項是錯的。

　　對于我國來說，我國政府投資在總投資中比重的下降和財政支出占GDP比重的下降是一致的。所以D選項是錯的。

　　【考點】財政投資性支出

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】?？及?/span>

　　8.關(guān)于財政投融資的說法，錯誤的是()

　　A.它是政策性投融資

　　B.它獨立于市場之外

　　C.它的范圍有嚴格限制

　　D.它的目的性很強

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】B

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】財政投融資是一種政策性投資，它不同于無償撥款，不同于商業(yè)性投融資，所以A選項是正確的。

　　財政投融資的目的性很強，范圍有嚴格限制，所以CD選項是正確的。

　　雖然政策性和計劃性很強，但并不完全脫離市場，而應以市場參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)。所以B選項是錯誤的。

　　【考點】財政投資性支出

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】?？及?/span>

　　9.我國現(xiàn)行的農(nóng)業(yè)稅政策是()

　　A.穩(wěn)定負擔，增產(chǎn)不增稅

　　B.實行低稅率

　　C.實行稅額減免

　　D.不征收農(nóng)業(yè)稅

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】A

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】新中國成立以來，我國政府對農(nóng)業(yè)部門一直實行“穩(wěn)定負擔，增產(chǎn)不增稅”的輕稅政策。

　　【考點】財政投資性支出

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】?？及?/span>

　　10 國家對農(nóng)村“五保戶”給予基本物質(zhì)保障屬于()

　　A.社會保險

　　B.社會福利

　　C.社會救助

　　D.社會優(yōu)撫

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】C

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】我國社會救助主要內(nèi)容：

　　(1)對無依無靠的絕對貧困者提供的基本保障，這主要是農(nóng)村的“五保戶”，他們屬于農(nóng)村最困難的群體;

　　(2)對生活水平低于國家最低標準的家庭和個人的最低生活提供的保障;

　　(3)對因天災而陷于絕境的家庭和個人提供的最低生活保障。

　　【考點】社會保障支出

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】模考班

　　11.市場經(jīng)濟條件下，解決公共物品供求均衡問題的方式是()

　　A.市場方式

　　B.協(xié)商方式

　　C.非市場方式

　　D.談判方式

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】C

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】從市場失靈的表現(xiàn)來看，在理論上承認市場經(jīng)濟有效性的同時，也必須看到市場缺陷的存在，市場經(jīng)濟不具備調(diào)配全部社會經(jīng)濟活動的能力，在某些領(lǐng)域市場資源配置無法達到資源的最佳配置狀態(tài)的，這就必須尋求非市場的解決辦法，即由政府對資源配置進行干預，客服和矯正市場失靈的表現(xiàn)。

　　【考點】政府干預

　　12.判斷公共需要滿足程度與私人個別需要滿足程度最佳結(jié)合點的主要指標是()

　　A.財政收入占財政支出的比重

　　B.財政收入占GDP的比重

　　C.財政支出占財政收入的比重

　　D.財政支出占GDP的比重

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】B

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】財政收入占GDP的比重，既影響公共需要的滿足，也影響個別需要的實現(xiàn)。經(jīng)濟生活中的任何需要，包括公共需要和個別需要，都要以GDP所代表的產(chǎn)品和勞務來滿足。因此，公共需要滿足程度與個別需要滿足程度的最佳結(jié)合點，實際上是財政收入占GDP的合理比重。

　　【考點】財政收入規(guī)模

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】?？及?/span>

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　　13.最能體現(xiàn)政府收入分配政策的是()

　　A.國有企業(yè)上繳利潤政策

　　B.公債政策

　　C.收費政策

　　D.稅收政策

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】D

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】一般而言，政府的分配政策，最主要地反映在稅收政策上。

　　【考點】財政收入規(guī)模

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】模考班

　　14.下列稅種中，對居民儲蓄能力產(chǎn)生直接影響的是()

　　A.企業(yè)所得稅

　　B.增值稅

　　C.個人所得稅

　　D.消費稅

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】C

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】政府征稅影響居民儲蓄的稅收種類包括個人所得稅、利息稅等。

　　【考點】財政收入對經(jīng)濟的影響

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】模考班

　　15.國家征稅憑借的權(quán)力是()

　　A.政治權(quán)利

　　B.財產(chǎn)權(quán)利

　　C.債務權(quán)利

　　D.自然資源占有權(quán)利

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】A

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，按照法律規(guī)定，憑借其政治權(quán)力，參與社會產(chǎn)品的分配，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N規(guī)范形式。

　　【考點】稅收的概念

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】模考班

　　16.關(guān)于納稅人的說法，正確的是()

　　A.納稅人是經(jīng)濟上的納稅主體

　　B.納稅人是法律上的納稅主體

　　C.納稅人是負稅人

　　D.納稅人是扣繳義務人

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】B

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】納稅人是稅法中規(guī)定直接負有納稅義務的單位和個人，也成“納稅主體”納稅人是法律上的納稅主體，負稅人則是經(jīng)濟上的納稅主體。所以B選項正確，AC選項錯誤。

　　代扣代繳義務人是指有義務從其持有的納稅人的收入中扣除其應納稅款并代為繳納的企業(yè)、單位或個人。

　　【考點】納稅人

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】?？及?/span>

　　17.比例稅率的基本特點是()

　　A.稅率檔次較多

　　B.計算比較復雜

　　C.征稅對象數(shù)額越大，應納稅額越大

　　D.稅率隨征稅對象數(shù)額的變動而變動

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】C

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】比例稅率的基本特點是稅率不隨征稅對象數(shù)額的變動而變動。征稅對象數(shù)額越大，應納稅額越大。

　　【考點】稅率

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】?？及?/span>

　　18.王先生取得收入8000元，稅法規(guī)定的免征額為5000元，王先生的應稅所得為()元

　　A.0

　　B.3000

　　C.5000

　　D.8000

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】B

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】王先生的收入超過免征額的，按照超過免征額的部分，作為應稅所得，所以應稅所得為3000元。

　　【考點】減稅免稅

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】?？及?/span>

　　19.關(guān)于稅款征收措施的說法，正確的是()

　　A.稅務機關(guān)有權(quán)核查所有納稅人的應納稅額

　　B.采取稅收保全措施，要經(jīng)稅務所長的批準

　　C.采取稅收強制執(zhí)行措施，要經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準

　　D.稅務機關(guān)可以扣押欠繳稅款的納稅人的護照

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】C

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或解繳稅款，納稅代表人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局局長批準，稅務機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。

　　【考點】稅收管理制度

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】?？及?/span>

　　20.某個體工商戶為小規(guī)模納稅人，2016年5月取得含稅銷售貨物收入82400元，已知增值稅起征點為月銷售額30000元，則該企業(yè)應繳納增值稅()元

　　A.600.00

　　B.1526.21

　　C.2400.00

　　D.4664.16

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】C

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行簡易辦法計算應納稅額。

　　82400/(1+3%)×3%=2400

　　【考點】增值稅應納稅額的計算

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】?？及?/span>

　　21.下列業(yè)務中，屬于增值稅修理修配勞務的是()

　　A.鐘表維修

　　B.住宅裝修

　　C.道路維修

　　D.房屋修繕

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】A

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】我國增值稅的應稅勞務限定為提供加工、修理修配勞務。修理修配，是指受托方對損傷和喪失功能的貨物進行修復，使其恢復原狀和功能的業(yè)務。只有A選項是對貨物的修復，BCD都屬于對于不動產(chǎn)的修復。

　　【考點】增值稅的征稅范圍

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】?？及?/span>

　　22.根據(jù)增值稅暫行條例，下列行為中，屬于視同銷售行為的是()

　　A.購進貨物用于個人消費

　　B.購進貨物用于集體福利

　　C.購進貨物無償贈送給其他單位

　　D.位于同一縣市實行統(tǒng)一核算的兩個機構(gòu)的貨物移送銷售

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】C

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】

　　【考點】增值稅的征稅范圍

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】?？及?/span>

　　23.某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年6月取得食品銷售收入41200元，取得日化用品銷售收入5974元，當月進貨取得增值稅發(fā)票注明稅額1200元，則該超市應繳納增值稅稅額為()元

　　A.174.00

　　B.1374.00

　　C.1415.22

　　D.5654.34

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】B

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行簡易辦法計算應納稅額。

　　(41200+5974)/(1+3%)×3%=1374

　　【考點】增值稅應納稅額的計算

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】模考班

　　24.下列銷售行為中，應當繳納增值稅的是()

　　A.銷售自來水

　　B.銷售古舊圖書

　　C.銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

　　D.銷售避孕藥品

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】A

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】銷售古舊圖書、銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、銷售避孕藥品稅率為0.

　　【考點】增值稅的稅率

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】?？及?/span>

　　25.根據(jù)增值稅暫行條例，納稅人收取的下列款項中，屬于價外費用的是()

　　A.符合法定條件的代墊運費

　　B.向購貨方收取的增值稅銷項稅額

　　C.向購買方收取的包裝物租金

　　D.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】C

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】價外費用包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。

　　【考點】增值稅應納稅額的計算

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】?？及?/span>

　　26.某公司系增值稅一般納稅人，2016年5月銷售100臺電腦，不含稅單價為4300元/臺，已開具增值稅專用發(fā)票，當月該公司認證抵扣的進項稅額為3400元，則該公司當月應繳納增值稅稅額為()元

　　A.69700.00

　　B.69917.95

　　C.69955.00

　　D.73317.95

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】A

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】4300×100×17%-3400=69700

　　【考點】增值稅應納稅額的計算

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】模考班

　　27.劉某將一套自己使用過的原價為10000元的音響出售，取得收入5120元，下列涉稅處理中正確的是()

　　A.免征增值稅

　　B.繳納194.17元的增值稅

　　C.繳納291.26元的增值稅

　　D.繳納300元的增值稅

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】A

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定：個人銷售的自己使用過的物品(指游艇、摩托車、應征消費稅的汽車以外的貨物)免征增值稅。

　　【考點】增值稅的稅率

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】?？及?/span>

編輯推薦：

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　　28.某增值稅一般納稅人2016年5月22日接受運輸企業(yè)提供的貨物運輸服務，取得運輸企業(yè)開具的普通發(fā)票，納稅人就該筆業(yè)務進項稅額抵扣處理正確的是()

　　A.按3%的征收率計算抵扣

　　B.按7%的扣除率計算抵扣

　　C.按11%的扣除率計算抵扣

　　D.不予抵扣

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】D

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為：

　　從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。

　　具體包括：一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;小規(guī)模納稅人申請代開的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。

　　所以該增值稅一般納稅人取得的運輸企業(yè)開具的普通發(fā)票不能進行抵扣。

　　【考點】增值稅應納稅額的計算

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】模考班

　　29.實行從量定額征稅辦法計征消費稅的產(chǎn)品是()

　　A.啤酒

　　B.雪茄煙

　　C.葡萄酒

　　D.煙絲

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】A

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】消費稅的稅率有兩種形式，一種是比例稅率，另一種是定額稅率，實行從量定額計稅的是啤酒。

　　【考點】消費稅的稅率

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】考點強化班

　　30.納稅人用于抵償債務的應稅消費品，其消費稅的計稅依據(jù)為納稅人同類應稅消費品的()

　　A.最高銷售價格

　　B.平均銷售價格

　　C.最低銷售價格

　　D.最低銷售價格的70%

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】A

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】納稅人自產(chǎn)的印花稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。

　　【考點】消費稅應納稅額的計算

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】考點強化班

　　31.納稅人委托個體工商戶加工應稅消費品，該加工行為的下列涉稅處理中，正確的是()

　　A.不繳納消費稅

　　B.受托人代收代繳消費稅

　　C.委托方收回后在受托方所在地繳納消費稅

　　D.委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】D

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】納稅人委托個體工商戶加工應稅消費品的，一律于委托方收回后子啊委托方所在地繳納消費稅。

　　【考點】消費稅應納稅額的計算

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】?？及?/span>

　　32.甲企業(yè)進口氣缸容量250毫升的摩托車一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為40000元，關(guān)稅稅率為20%，消費稅稅率為3%，則該批摩托車進口環(huán)節(jié)應繳納消費稅稅額為()元

　　A.1200.00

　　B.1398.06

　　C.1440.00

　　D.1484.54

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】D

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1-消費稅比例稅率)

　　40000×(1+20%)/(1-3%)×3%=1484.54

　　【考點】消費稅應納稅額的計算

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】?？及?/span>

　　33.天津注冊的某動漫制作企業(yè)2015年度實現(xiàn)應納稅所得額3200萬元，該企業(yè)當年被認定為技術(shù)先進型服務企業(yè)，不考慮其他因素，該企業(yè)2015年度應繳納企業(yè)所得稅()萬元

　　A.320

　　B.480

　　C.640

　　D.800

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】B

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21個中國服務外包示范城市內(nèi)，對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。3200×15%=480萬元。

　　【考點】企業(yè)所得稅稅率

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】?？及?/span>

　　34.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入的實現(xiàn)時點是()

　　A.轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時

　　B.取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓款時

　　C.企業(yè)進行會計處理時

　　D.轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】D

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。

　　【考點】企業(yè)所得稅收入確認

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】模考班

　　35.某演出公司購得大象一頭，購入成本為30萬元，這頭大象的最低折舊年限為()年。

　　A.3

　　B.4

　　C.5

　　D.10

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】A

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】對于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低折舊年限如下：

　　(1) 林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為10年。

　　(2) 畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為3年。

　　【考點】企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務處理

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】?？及?/span>

　　36.2015年6月，某食品公司購進專用研發(fā)設(shè)備一臺，價格80萬元，會計折舊年限2年，按照企業(yè)所得稅加速折舊政策，該公司當年可稅前扣除該研發(fā)設(shè)備的折舊額為()

　　A.20

　　B.40

　　C.80

　　D.120

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】C

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊;單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

　　【考點】企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務處理

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】考點強化班

　　37.中國居民李某2016年5月17日購買上海證券交易所上市的某股票，6月10日分回股息紅利4000元，李某應繳納個人所得稅稅額為()元。

　　A.150

　　B.200

　　C.400

　　D.800

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】D

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】自2013年1月1日起，個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)(含1個月)的，股息紅利所得全額計入應納稅個人所得額;持股期限在1個月以上至1年的(含1年)，暫減按50%計入應納稅所得額;持股期限超過1年的，暫減按25%計入應納稅所得額。上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。

　　【考點】個人所得稅稅收優(yōu)惠

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】?？及?/span>

　　38.對軍隊空余房產(chǎn)租賃收入的房產(chǎn)稅政策是()

　　A.按租金收入征收房產(chǎn)稅

　　B.按房產(chǎn)原值征收房產(chǎn)稅

　　C.暫免征收房產(chǎn)稅

　　D.按房產(chǎn)計稅余值征收房產(chǎn)稅

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】C

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】自2014年8月1日起，對軍隊空余房產(chǎn)租賃收入暫免征房產(chǎn)稅。

　　【考點】房產(chǎn)稅

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】?？及?/span>

　　39.暫不實行個人購買家庭第二套改善性住房契稅優(yōu)惠政策的城市是()

　　A.重慶

　　B.天津

　　C.深圳

　　D.珠海

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】C

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】北京市、上海市、廣州市、深圳市暫不實行個人購買家庭第二套改善性住房契稅優(yōu)惠政策。

　　【考點】契稅

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】?？及?/span>

　　40.個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，適用的契稅稅率為()

　　A.0.5%

　　B.1%

　　C.3%

　　D.5%

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】B

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】(1)對個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。

　　(2)對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。

　　【考點】契稅

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】?？及?/span>

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　　41.計算車船稅時不是以輛為計稅單位的車輛是()

　　A.摩托車

　　B.小轎車

　　C.商用三輪車

　　D.商用客車

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】C

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】車船稅的計量單位是“每輛”、“整備質(zhì)量每噸”、“凈噸位每噸”、“艇身長度每米”。對于摩托車、小轎車和商用客車的計量單位為“每輛”，商用客車的計量單位為“整備質(zhì)量每噸”。

　　【考點】車船稅

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】模考班

　　42.關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是()

　　A.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅

　　B.納稅人應當在獲準占用耕地之日起20日內(nèi)繳納耕地占用稅

　　C.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設(shè)施占用林地的耕地占用稅

　　D.耕地占用稅土地管理部門征收

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】A

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】獲準占用耕地的單位和個人應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。所以B選項錯誤。建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設(shè)施占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。所以C選項錯誤。耕地占用稅由地方稅務機關(guān)負責征收。

　　【考點】耕地占用稅

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】模考班

　　43.納稅人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，在計算土地增值稅時，不允許扣除的項目是()

　　A.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的城市維護建設(shè)稅

　　B.經(jīng)稅務機關(guān)確認的房屋及建筑物的評估價格

　　C.當期發(fā)生的全部管理費用、財務費用和銷售費用

　　D.取得土地使用稅所支付的價款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)稅費

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】C

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】計算土地增值稅扣除項目及其金額：

　　(1)取得土地使用權(quán)所支付的金額

　　(2)開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本

　　(3)開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費用

　　①財務費用中的利息支出，凡是能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明的，允許據(jù)實扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。計算公式為：

　　允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%

　　②凡是不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構(gòu)證明的，計算公式為：

　　允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×10%

　　(4)舊房及建筑物的評估價格

　　(5)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

　　(6)對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按上述(1)、(2)項規(guī)定計算的金額之和，加計20%的扣除。所以C選項是錯誤的。

　　【考點】土地增值稅

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】?？及?/span>

　　44.下列法律文件中，不屬于印花稅征稅范圍的是()

　　A.工商營業(yè)執(zhí)照

　　B.供銷合同

　　C.借款合同

　　D.雇傭合同

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】D

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】根據(jù)印花稅法的規(guī)定，正式列舉的印花憑證共有五類：

　　(1)經(jīng)濟合同;(2)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù);(3)營業(yè)賬簿;

　　(4)權(quán)利、許可證照;(5)經(jīng)財政部確定征收的其他憑證。

　　雇傭合同不屬于這個經(jīng)濟合同，所以不用繳納印花稅

　　【考點】印花稅

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】模考班

　　45.在法定稅額的基礎(chǔ)上，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，

　　需報批的機構(gòu)是()

　　A.財政部

　　B.國家稅務總局

　　C.各省、自治區(qū)、直轄市人民政府

　　D.主管稅務機關(guān)

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】A

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經(jīng)財政部批準。

　　【考點】城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】?？及?/span>

　　46.下列政府非稅收入中，不屬于政府利用行政權(quán)力強制性取得的是()

　　A.債務收入

　　B.政府性基金

　　C.罰沒收入

　　D.行政性收費

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】A

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】利用政府權(quán)力取得的非稅收入主要包括行政性收費、政府性基金和罰沒收入。

　　【考點】政府非稅收入的性質(zhì)與種類

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】?？及?/span>

　　47.在我國，政府非稅收入管理的職能部門是()

　　A.各級財政部門

　　B.各級行業(yè)協(xié)會

　　C.各級政府

　　D.各級國有資產(chǎn)管理部門

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】A

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】政府非稅收入是“所有權(quán)屬國家、使用權(quán)歸政府、管理權(quán)在財政”，即具有“三權(quán)”屬性。

　　【考點】政府非稅收入的概念與特點

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】模考班

　　48.體現(xiàn)“受益人繳費”原則的政府非稅收入是()

　　A.行政性收費

　　B.事業(yè)性收費

　　C.政府性基金

　　D.捐贈性收入

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】B

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】事業(yè)性收費是國家機關(guān)、事業(yè)單位及其他組織在向公民、法人和其他社會組織提供自愿接受的服務時，向服務對象收取的費用。事業(yè)性收費的最大特點是繳費義務人自愿接受服務，不具有任何強制性，體現(xiàn)了“受益人繳費”的原則，因而不屬于利用政府權(quán)力取得的收入。

　　【考點】政府非稅收入的性質(zhì)與種類

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】?？及?/span>

　　49.公共交通線路經(jīng)營權(quán)有償出讓收入屬于()

　　A.政府性基金

　　B.國有資產(chǎn)有償使用收入

　　C.行政性收費

　　D.國有資源有償使用收入

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】D

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】城市公共資源有償使用收入，是指利用城市市政公用設(shè)施、政府投資建設(shè)的公共設(shè)施(道路、橋梁、涵洞、護欄、綠地、站臺、公園、廣場等)和城市公共空間(含地下空間)等城市公共資源取得的有償使用收入。

　　【考點】政府非稅收入的性質(zhì)與種類

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】?？及?/p>

　　50.政府發(fā)行公債的擔保物是()

　　A.國有企業(yè)資產(chǎn)

　　B.國有自然資源

　　C.政府稅收

　　D.政府信譽

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】D

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】政府的擔保物不是財產(chǎn)或者收益，而是政府的信譽。

　　【考點】公債的概念

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】考點強化班

　　51.以黃金為計量單位并發(fā)行并以此還本付息的公債是()

　　A.貨幣公債

　　B.實物國債

　　C.貴金屬公債

　　D.折實公債

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】A

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】以公債的計量單位為標準，可以將公債分為貨幣公債、實物公債和折實公債。貨幣公債，即以貨幣為計量單位發(fā)行的公債，又分為本幣、外幣、黃金三種。

　　【考點】公債的分類

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】?？及?/p>

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　　52.公債負擔率是指()

　　A.當年公債發(fā)行總額/當年財政支出總額*100%

　　B.當年公債發(fā)行總額/國內(nèi)生產(chǎn)總值*100%

　　C.公債余額/國內(nèi)生產(chǎn)總值*100%

　　D.當年公債還本付息額/當年財政收入總額*100%

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】C

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】公債負擔率即公債余額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率。

　　【考點】公債的限度及衡量指標

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】模考班

　　53.公債發(fā)行中，使應債者不僅可以獲取利息收入，還可以得到價格優(yōu)惠的是()

　　A.平價發(fā)行

　　B.折價發(fā)行

　　C.議價發(fā)行

　　D.溢價發(fā)行

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】B

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】折價發(fā)行，即發(fā)行價格低于證券票面標明的價格。公債發(fā)行時國家所得收入低于發(fā)行總量，但證券到期時國家按票面價格還本付息。作為應債人，不僅可以得到本息，還可以得到減價優(yōu)惠。

　　【考點】公債的發(fā)行價格

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】考點強化班

　　54.首次將“非贊同毋納稅”以法律形式確定下來的是()

　　A.《大憲章》

　　B.《權(quán)利法案》

　　C.《統(tǒng)一基金法》

　　D.《預算與會計法》

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】A

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】在英國的《大憲章》中確立了一：確立了“法律至上，王在法下”的原則，這一原則成為英國憲法政治的基礎(chǔ);二是向國王宣告國民有被協(xié)商權(quán)，并明確規(guī)定國王必須召開有若干貴族組成的議會，為會議制度的形成奠定基礎(chǔ);三是首次將“非贊同毋納稅”和“無代表權(quán)不納稅”等預算原則以法律形式確立下來。

　　【考點】政府預算的產(chǎn)生

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】模考班

　　55.我國中期財政規(guī)劃編制采用的方式是()

　　A.跨年滾動

　　B.三年滾動

　　C.四年滾動

　　D.五年滾動

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】B

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】我國初步實行的中期財政規(guī)劃按照三年滾動方式編制，更接近于中期財政框架，也是中期預算的過渡形態(tài)。

　　【考點】跨年度預算平衡機制

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】?？及?/span>

　　56.應對預算執(zhí)行中出現(xiàn)超收或短收的調(diào)節(jié)機制是()

　　A.預算平衡機制

　　B.赤字彌補機制

　　C.預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金機制

　　D.政府間轉(zhuǎn)移支付制度

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】A

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】應對政府預算中出現(xiàn)超收或短收的調(diào)節(jié)機制是采用跨年度預算平衡機制。

　　【考點】跨年度預算平衡機制

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】考點強化班

　　57.預算收入以繳入基層金庫作為入庫的標準，基層金庫是指()

　　A.省級金庫

　　B.市級金庫

　　C.地級金庫

　　D.縣級金庫

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】D

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】各項預算收入一律以繳入基層國庫即縣級支庫的數(shù)額為正式入庫。

　　【考點】政府預算執(zhí)行的組織體系及其職責

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】?？及?/span>

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　　三.案例分析題

　　(二)

　　某酒廠為一般納稅人

　　1. 自制糧食白酒5000箱，每箱10斤，不含稅銷售單價為80元\箱，收取押金70200元，運輸裝卸費為23400元。

　　2. 從A酒廠購進糧食酒精6噸，勾兌為38度白酒20噸，當月全部出售，不含稅收入80000元。

　　3. 自制48度糧食白酒10噸，成本價每噸7000元，作為職工福利分配給員工，對外銷售不含稅單價為9500元/噸。

　　4. 出售特制黃酒50噸，每噸2000元，消費稅為240元/噸。

　　5. 委托個體工商戶小規(guī)模納稅人生產(chǎn)10噸白酒，本場提供原料成本為35000，加工費1060(不含稅)，(消費稅比例稅率為20%,定額稅為每500克0.5元)

　　86.包裝物押金和裝卸費應計提的銷項稅額為()

　　A.12500

　　B.13000

　　C.13600

　　D.12780

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】C

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】(70200+23400)/(1+17%)×17%=13600

　　【考點】消費稅應納稅額的計算

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】模考班

　　87.出售勾兌白酒應該繳納的消費稅為()

　　A.36000

　　B.24000

　　C.12000

　　D.10000

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】A

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】80000×20%+0.5×20×1000×2=36000

　　【考點】消費稅應納稅額的計算

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】?？及?/span>

　　88.自產(chǎn)48度白酒做為職工福利分配給職工，應該繳納的消費稅為()

　　A.12540

　　B.23400

　　C.17500

　　D.29000

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】D

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】95000×20%+0.5×10×1000×2=29000

　　【考點】消費稅應納稅額的計算

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】?？及?/span>

　　89.出售黃酒應該繳納的消費稅為()

　　A.5000

　　B.8000

　　C.10000

　　D.12000

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】D

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】240×50=12000

　　【考點】消費稅應納稅額的計算

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】?？及?/span>

　　90.委托給個體工商戶，需要繳納的消費稅為()

　　A.18327

　　B.19015

　　C.21900

　　D.22780

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】B

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】委托個體工商業(yè)戶生產(chǎn)的白酒，應納消費稅=(35000+ 1060)÷(1-20%)×20%+10×2000×0.5=19015(元)

　　【考點】消費稅應納稅額的計算

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】模考班

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　　(三)

　　某家具企業(yè)2015年會計資料如下：

　　1、會計利潤400萬

　　2、銷售收入2000萬元

　　3、管理費用和銷售費用中列支的業(yè)務招待費30萬元，廣告費和業(yè)務宣傳費400萬元

　　4、營業(yè)外支出列支稅收滯納金3萬元，行政罰款5萬元，贊助支出12萬，公益性捐贈支出50萬

　　5、投資收益中，國債利息收入10萬元

　　6、固定資產(chǎn)科目顯示當年購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備500萬元，購入后投入使用，該企業(yè)的所得稅率為25%

　　91.2015年允許列支的業(yè)務招待費為()

　　A.10

　　B.18

　　C.20

　　D.30

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】A

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】30×60%=18萬元，2000×0.5%=10萬元小于18萬元。所以允許列支的業(yè)務招待費為10萬元。

　　【考點】企業(yè)所得稅稅前扣除

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】模考班

　　92.2015年稅前不允許列支的廣告費和業(yè)務宣傳費為()

　　A.100

　　B.240

　　C.300

　　D.400

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】A

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】2000×15%=300萬元

　　【考點】企業(yè)所得稅稅前扣除

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】?？及?/span>

　　93.家具廠涉稅處理中，正確的是()

　　A.行政罰款支出不得稅前扣除

　　B.稅收滯納金可全額扣除

　　C.贊助支出不得稅前扣除

　　D.國債利息收入屬于不征稅收入

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】AC

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】稅收滯納金不得稅前扣除，國債利息收入為免稅收入。

　　【考點】企業(yè)所得稅稅前扣除

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】模考班

　　94.該企業(yè)2015年允許扣除的公益性捐贈支出為()

　　A.12

　　B.32

　　C.48

　　D.50

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】C

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】400×12%=48萬元

　　【考點】企業(yè)所得稅稅前扣除

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】?？及?/span>

　　95.該企業(yè)購入的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，可以按照一定比例抵免應納稅所額，至多抵免限額為()

　　A.25

　　B.50

　　C.75

　　D.150

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】B

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】可以按照投資額的10%從應納稅額中進行抵免

　　【考點】企業(yè)所得稅稅前扣除

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】考點強化班

　　(四)

　　一企業(yè)擁有若干房產(chǎn)，房產(chǎn)情況如下：

　　1、甲企業(yè)2016年擁有一套房產(chǎn)，原值為1000萬

　　2、建設(shè)辦公樓一棟，2015年12月竣工，原值2200萬，目前該房產(chǎn)處于閑置狀態(tài)

　　3、 2016年2月，甲企業(yè)在某村莊建一倉庫，原值500萬，當月投入使用

　　4、 2015年10月將自有經(jīng)營用房產(chǎn)一套向職工出租居住使用，租期為2年，原值為800萬，每年租金8萬元

　　5、自2015年12月起，將一處房產(chǎn)出租給某股份鐵路運輸公司經(jīng)營自用，原值2000萬，每年租金8萬

　　(房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余額計稅)

　　96.在事項1中，該房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅()

　　A.8.4

　　B.5.6

　　C.4.9

　　D.0

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】A

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】1000×(1-30%)×20%=8.4

　　【考點】房產(chǎn)稅

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】?？及?/span>

　　97.事項2中，甲企業(yè)2016年應交房產(chǎn)稅()

　　A.18.48

　　B.16.8

　　C.1.68

　　D.0

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】A

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】2200×(1-30%)×1.2%=18.48

　　【考點】房產(chǎn)稅

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】?？及?/span>

　　98.事項3中，甲企業(yè)2016年應交房產(chǎn)稅()

　　A.4.2

　　B.3.85

　　C.3.5

　　D.0

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】D

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】農(nóng)村的不用繳納房產(chǎn)稅。

　　【考點】房產(chǎn)稅

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】?？及?/span>

　　99. 事項4中，甲企業(yè)2016年應交房產(chǎn)稅()

　　A.0.96

　　B.0.32

　　C.0.08

　　D.0

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】B

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】8×4%=0.32

　　【考點】房產(chǎn)稅

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】模考班

　　100. 事項5中，甲企業(yè)2016年應交房產(chǎn)稅()

　　A.6.72

　　B.5.16

　　C.3.6

　　D.0

　　【環(huán)球網(wǎng)校答案】0

　　【環(huán)球網(wǎng)校解析】自2009年11月25日起，對股份鐵路運輸企業(yè)及合資鐵路運輸公司自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

　　【考點】房產(chǎn)稅

　　【環(huán)球網(wǎng)校題目來源】?？及?/span>

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